CONTROL INTERNO DE EFECTIVO

CONTROL
INTERNO:
EFECTIVO
DENNIS CAMPOS
ITZEL ALEJANDRA
L AU R A M O R E N O
MARIBEL ARCOS
R U B I H U E RTA
RAMIRO

DEFINICIÓN DE CONTROL
INTERNO
Sistema conformado por
un conjunto de
procedimientos que
interrelacionadas entre
si, tienen por objetivo
proteger los activos de la
organización.

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Estados
Financieros

Supervisión y
VigilanciaOrganización

ELEMENTOS
DEL CONTROL
INTERNO

Entrenamiento,
Eficiencia y Moralidad
del Personal

Catálogo de
Cuentas

Sistemas de
contabilidad

PRINCIPIOS
DEL CONTROL
INTERNO

Responsabilidad
delimitada
Se deben establecer por escrito las responsabilidades de cada cargo
y hacerlas conocer a los interesados. Por ejemplo: la responsabilidad
de autorizar los pagos recaerá en una sola persona, quientenga
conocimiento de ella

Separación
de funciones de
carácter incompatible
Debe existir una adecuada segregación de funciones y deberes, de modo
que una sola persona no controle todo el proceso de una operación. Por
ejemplo: el cajero no debe ser correntista, ni tenedor de libros, que son
funciones incompatibles y deben ser desempeñadas
por distintas personas.

Servidores hábiles y
capacitados

Sedebe seleccionar y capacitar adecuadamente a los empleados, para
aumentar la eficiencia y economía en sus labores. Por ejemplo: el cargo
de contador debe ser desempeñado por una persona que posea
título profesional y la experiencia correspondiente a su nivel de
responsabilidad.

Aplicación de pruebas
continuas de exactitud
 
Consiste en la verificación periódica y sorpresiva de las operaciones;deben aplicarse para asegurar la corrección en las operaciones. Por
ejemplo: comparar con otra persona el total cobrado diario con el
total depositado en bancos.

Movimiento de
personal

 
Llevar a cabo un movimiento de personal hasta donde sea posible y
exigir que los empleados de confianza disfruten de sus vacaciones, 
en especial aquellos empleados que desempeñan cargos de
responsabilidadsobre recursos financieros o materiales. Esta medida
permitirá entre otras cosas: capacitar a los empleados en otras labores
de la administración; erradicar la idea de que “hay empleados
indispensables” y descubrir errores y fraudes, cuando se hayan
cometido.

Fianzas
Los empleados que manejan recursos financieros, valores o
materiales, deberán estar afianzados, a fin
de permitir a la entidad,resarcirse adecuadamente de una
pérdida o de un fraude efectuado por ellos mismos. Por
ejemplo: el cajero, los cobradores, los pagadores,
el bodeguero, etc.

Instrucciones por escrito
Las instrucciones al personal para el desempeño de sus
funciones deberán darse por escrito, en forma de descripción de
cargos.
Esto contribuye a que los empleados cumplan más eficientemen
te con su trabajo, por cuanto lasórdenes o instrucciones
impartidas verbalmente pueden olvidarse o malinterpretarse.

Uso de formas prenumeradas
 Deberán utilizarse formas prenumeradas e impresas para la
documentación importante. Por ejemplo: recibos, órdenes de
compra, facturas, comprobantes de caja chica, entradas y salidas
de almacén, etc. Asimismo, se mantendrá un control físico sobre el
uso y las existencias de dichasformas, las cuales deberán
conservarse en estricto orden numérico.

Evitar el uso de dinero en
efectivo
 El uso de dinero en efectivo se debe limitar solo para compras
menores por medio del fondo fijo de caja chica.

OBJETIVOS DEL
CONTROL INTERNO
1.Proteger los activos
Para así evitar:
 Pérdidas por fraudes,
negligencias (robos).


Uso ineficiente
(desperdicio).

2. Asegurar la exactitud y laconfiabilidad de la información
Administrativa
Contable
Financiera

Además localizar errores

Decision
es

3. Asegurar el cumplimiento de las

políticas
Sobre bases
más seguras

4. Promover la eficiencia del personal
Evaluación de
desempeño

CLASIFICACIÓN DEL CON

Control Administrativo
Plan de organización y procedimientos
Medidas relacionadas con la eficiencia

operacional
Observación...