Control interno de inventario

CONTROL INTERNO
PRINCIPIOS Y PROCEDIMIENTOS
SUBSISTEMA DE INVENTARIOS

1-         La persona del almacén debe contar, medir y pesar todos los productos recibidos, sin tener acceso al documentodel suministrador (Recepción a ciega).

2-         Las Tarjetas de Estiba tienen que estar actualizadas y colocadas junto a los productos almacenados o en lugar próximo a los que se encuentren a laintemperie o destilen sustancias que deterioren las mismas.

3-         Los almacenes tienen que ofrecer seguridad y encontrarse limpios y ordenados.

4-         Los Submayores de Inventario delárea contable deben estar al día.

5-         El almacén tiene que informar las existencias de cada producto en todos los modelos de entradas y salidas, después de anotados estos movimientos ydichas existencias tienen que cotejarse diariamente con las de los Submayores de Inventario, localizándose inmediatamente las diferencias detectadas.

6-         Cuando el programa automatizadocontable y el del Control de Inventarios no estén integrados, se ejecutará el Cuadre Diario en Valores por el Area de Contabilidad.

7-         El almacén debe contar con listados de los cargos y nombresdel personal con acceso al mismo y de los nombres, cargos y firmas del personal autorizado a solicitar u ordenar la entrega de productos.

8-         Es obligatorio elaborar un Plan anual yefectuar conteos periódicos del 10% de los productos almacenados, sistemática y mensualmente y cuando estos chequeos arrojen diferencias sistemáticas, realizarse un inventario general anual.

9-        El personal de los almacenes tiene que tener firmadas Actas de Responsabilidad Material por la custodia de los bienes materiales y en caso de faltantes o pérdidas, aplicárseles dicharesponsabilidad, de acuerdo con lo regulado por el Decreto-Ley 92-86.

10-      Cuando se detecten faltantes o sobrantes de bienes materiales se elaborarán los expedientes correspondientes y se...