Control Interno de Procesos

CONTROL INTERNO

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CARACAS – VENEZUELA

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Control Interno

Qué es Control Interno
Se entiende como el sistema integrado por el
esquema de organización y el conjunto de planes,
métodos, principios, normas, procedimientos y
mecanismos de verificación y evaluación adoptado
por una entidad, con el fin de procurar que todas las
actividades,operaciones y actuaciones, así como la
administración de la información y los recursos se
realicen de acuerdo con las normas constitucionales
y legales, dentro de las políticas trazadas por la
Dirección y en atención a las metas u objetivos
previstos.
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Control Interno

Importancia

Sirve de apoyo para evaluar los resultados, medir la
eficiencia y coadyuva a la dirección en el proceso derendición de cuentas, es decir, es la base o soporte
sobre el cual descansa la confiabilidad de las
operaciones que realiza la organización.

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Control Interno

Elementos

Organización
Sistemas y Procedimientos
Personal
Supervisión

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Control Interno

Principios rectores
Segregación de Funciones
Autocontrol
De arriba hacia abajo
Costo menor que beneficio
EficaciaConfiabilidad
Autorización
Documentación
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Control Interno
Diseño

Implementación
Emisores de
Criterios/
Estándares

Mejoramiento
Alta
Gerencia
Alta
Gerencia /
Staff

Cadena de valor
asociada al sistema
de control interno

Evaluación
Valoración

Auditores
Internos

Control
Fiscal
Supervisión
OCF / CGR

CGR

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Control Interno

¿Cómo implementarlo en laorganización?

Se establecen mecanismos o hitos de control para
cada área o actividad del órgano o entidad los cuales
se caracterizan por ser aplicables, razonables y
congruentes con los objetivos generales de la
institución

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Art. 13 RLOCGRSNCF

Control Interno

Marco de referencia para implementar el
sistema de control interno
A los fines de la implantación del sistema de controlinterno de los órganos y entidades…, serán de
obligatoria consideración y aplicación, los reglamentos,
resoluciones, normas, manuales e instrucciones dictadas
por la Contraloría General de la República, en su
carácter de órgano rector del Sistema Nacional de
Control Fiscal.

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Art. 15 RLOCGRSNCF

Control Interno

Base jurídica
Constitución de la República Bolivariana de
Venezuela.–Arts. 287 al 290
Ley Orgánica de la Contraloría General de la
República y del SNCF.
–Arts. 35 al 41
Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría
General de la República y del SNCF.
–Arts. 11 al 18
Normas Generales de Control Interno
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Control Interno

Principios que rigen la actividad
de la Administración Pública

• Honestidad

• Eficiencia

• Participación

• Transparencia• Celeridad

• Rendición de cuentas

• Eficacia

• Responsabilidad

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Art. 141 CRBV

Control Interno

Principios que rigen la actividad
de la Administración Pública

•
•
•
•
•
•

Economía
Celeridad
Simplicidad
Eficacia
Objetividad
Imparcialidad

•
•
•
•
•
•
•

Honestidad
Transparencia
Buena Fé
Confianza
Responsabilidad
Rendición de Cuentas
…11

Art. 10 LOAP

Control Interno

Definición
El Control Interno es un sistema que comprende
el plan de organización, las políticas, normas, así
como los métodos y procedimientos adoptados
dentro de un ente u organismo para…

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Art. 35 LOCGRSNCF

Control Interno

Objetivos Generales
Salvaguardar los recursos
Verificar la exactitud y veracidad de la información
financiera yadministrativa
Promover la eficiencia, economía y calidad de las
operaciones
Estimular la observancia de las políticas
prescritas
Lograr el cumplimiento de la misión, objetivos y
metas

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Art. 35 LOCGRSNCF

Control Interno

Administrativo
El control interno administrativo lo conforman las
normas, procedimientos y mecanismos que regulan los
actos de administración, manejo y...