Control Interno De Una Nomina

Normas del Control[->0] Interno para la Nómina
Las normas[->1] de control interno que se citarán a continuación, representan la garantía para la empresa[->2], que los recursos[->3] monetarios destinados a la administración de personal[->4], están siendo adecuadamente distribuidos.Deben ser aprobadas por personas autorizadas:
La contratación de personal.
El salario a pagar
Las deducciones quese realizarán en nómina.
El expediente de cada trabajador debe permanecer inaccesible para las personas que:
Horas extraordinarias y otros pagos especiales.
Preparen la nómina.
Aprueban nómina.
Pagan la nómina.
Deben ser utilizados relojes marcadores u otros medios[->5] que permitan controlar el tiempo[->6] de
trabajo.En caso de trabajo a destajo, deben ser establecidos controles, deforma que la
producción
del trabajador pueda ser determinada.Debe existir separación de funciones[->7]:
· Entre el personal que controla el tiempo trabajado, elabora la nómina y paga la nómina.
· Entre el personal que contrata o despide y el que elabora la nómina.
· Las contrataciones o despidos deben ser inmediatamente notificados al departamento de nómina.
· El tiempo apagar a cada trabajador debe ser aprobado por el jefe del departamento respectivo.
· Los cálculos hechos en la nómina deben ser revisados antes de pagar a los trabajadores.
· El pago de la nómina debe ser aprobado por un funcionario responsable.
· Cuando la nómina sea pagada con cheque[->8]:
· Debe existir una cuenta bancaria que se utilice sólo con ese objetivo[->9].
· Lacuenta bancaria de nómina debe ser conciliada mensualmente por una persona[->10] diferente de la que prepara la nómina y de la que paga.
· La persona que realiza la conciliación, debe recibir directamente el estado[->11] de cuenta bancario.
· Cuando la nómina se paga en efectivo:
· Debe hacerse un retiro del banco[->12] exactamente por el neto a pagar.
· Deben ser tomadas lasmedidas necesarias para evitar el robo por parte de empleados o extraños.
· Cada trabajador, al recibir su remuneración debe firmar un recibo en el que aparezcan detallados los diferentes conceptos que han intervenido en el cálculo[->13].
· El pago de la nómina debe ser periódicamente supervisado por un funcionario independiente del departamento de nómina.
· Los sueldos noreclamados, deben ser custodiados por una persona diferente a la que elabora la nómina o hecho los pagos, y debe enviar una relación de los mismos al departamento de contabilidad[->14].
· Los sueldos no reclamados, deben ser depositados en el banco después de un tiempo prudencial, registrado el correspondiente pasivo por ese concepto[->15].
· El pago posterior de sueldos no reclamados, debe seraprobado por un funcionario diferente al que prepara la nómina.
· Los funcionarios que pagan la nómina deben ser rotados periódicamente.
· La distribución[->16] contable de la nómina debe ser revisada por una persona que no pertenezca al departamento de nómina.
CONTROL INTERNO
PRINCIPIOS Y PROCEDIMIENTOS
DE SUBSISTEMA DE NOMINAS.
1- Debe existir separación de funciones entre lapersona que controla el tiempo laborado, la que confecciona la nómina, la que la paga y la que la registra.
2- Debe procederse a revisar y aprobar las nóminas antes de la extracción del efectivo para su pago.
3- Deben establecerse controles eficientes para la entrega del efectivo para pago de nóminas y para su liquidación, a los establecimientos y unidades.
4- Las nóminas deben constar con lossiguientes datos:
· Firma en el espacio “Recibido” de cada trabajador o de cada persona autorizada por éste a efectuar el cobro mediante documento acreditativo, como constancia del mismo.
· Número de Reintegro y fecha de éste en el espacio “Recibido” de cada salario indebido o no reclamado.
· Número del cheque de extracción del efectivo para pago de la nómina, cuyo importe debe concordar con...