control interno del capital

Capital
1. Personal independiente debe llevar los registros de acciones o títulos.

Objeto:
Normalmente los abogados son quienes llevan tales registros, robustece el control al segregar las transacciones de la empresa con los accionistas respecto de las operaciones normales.
1. a) Los certificados no suscritos ni pagados (en el caso de sociedades anónimas) debe estar bajo la custodia delsecretario (normalmente los abogados).

b) Los certificados deben estar impresos en formas especiales.
a) Las formas mencionadas en b) deben estar prenumeradas.
b) Estrictamente prohibido, firmar certificados en blanco.
c) Cancelar adecuadamente los certificados cambiados por acciones.
d) Los traspasos de acciones deben ser examinados por un contador público.
2. Conciliarperiódicamente el registro de acciones con las cuentas de control.

Conciliar periódicamente el registro de acciones con las actas de asambleas.
Objeto:
Para cerciorarse de que existe el registro adecuado en libros.
3. Efectuar pago de dividendos a través de cuenta bancaria especial

Objeto:
Facilita la conciliación y sirve de memorando de cheques por dividendos no cobrados.
4. Emplear cuenta bancariaespecial para efectuar el pago de dividendos, tal cuenta debe ser conciliada por un funcionario independiente del pago de dividendos.

Objeto:
Separación de funciones.
5. Aplicar otros controles para casos especiales

Objeto:
Cuando cualquiera de los controles anteriores sea inaplicable, se deben buscar métodos sustitutivos, según las características de la empresa. En algunos casos senecesitarán controles suplementarios, lo cual depende de la naturaleza e importancia de las transacciones, en relación con la responsabilidad, competencia y confianza del personal que las maneje
VENTAS
1. Respecto de los pedidos de clientes, estos deben ser:

a) Revisados y aprobados antes de ser aceptados por:
i) Departamento de pedidos o de ventas
ii) Departamento de crédito
b) Prenumerados ycontrolados numéricamente.
c) Correlacionados con la factura

Objeto:
a) Evita la aceptación de pedidos que no se pueden sustituir.
b) Controla el crédito
c) Evita que se dejen surtir pedidos
d) Permite asegurarse de que todas las mercancías surtidas se facturaron.

2. Respecto de las notas de remisión (o factura remisión) estas deben ser:
a) Prenumeradas
b) Controladas según el númeroque les toque.
c) Cruzadas sus referencias con las facturas, en su caso.
d) Firmadas de “recibido” por el cliente.
e) Regresadas y archivadas con la guía, el talón de embarque u otras pruebas de entrega.
f) Verificadas adecuadamente en la puerta de salida de la mercancía, con la remisión.
Objeto:
a) Facilita la cuenta de todas las remisiones con fines de control.
b) Permite cerciorarse deque todas las entregas se registren.
c) Permite cerciorarse de que todas las entregas se carguen al cliente.
d) Proporciona prueba de entrega al cliente.
e) Evita hacer entregas de menos o de más a los clientes y proporciona una verificación independiente de todas las mercancías que salgan de la planta o del almacén.
3. a) Elaborar simultáneamente factura, remisión y lista de empaque.
b) Encaso de que no sea posible llevar a cabo el punto a), las facturas deben cotejarse detalladamente con las remisiones.
a) Las facturas deben ser elaboradas por personal que no tenga relación directa con:
i) Despacho de mercancía
ii) Auxiliar de clientes
iii) Efectivo
b) Respecto de las facturas, éstas deben ser:
i) Prenumeradas
ii) Controladas numéricamente.
c) Verificar las facturasindependientemente de la custodia de dinero en efectivo, mercancía o auxiliar de clientes, en los renglones de:
i) Precios
ii) Sumas
iii) Multiplicaciones
d) Las facturas canceladas deben ser archivadas con todas sus copias y junto con el remisión.
e) Funcionario autorizado deberá aprobar las facturas “sin cargo” (muestras, etc).
f) Comparar detalladamente la factura con el pedido del...