Control Interno Del Ciclo De Tesoreria

GENERALIDADES

SISTEMA.
Conjunto organizado de las partes que integran una estructura, regularmente interactuantes e interdependientes, que se concatenan para la consecución de un propósito u objetivo determinado.

CONTROL
Fase del proceso administrativo que tiene como propósito coadyuvar al logro de los objetivos de las otras cuatro fases que lo componen: planeación, organización,captación de recursos y administración, estas se armonizan de tal manera que todas participan en el logro de la misión y objetivos de la entidad.

CONTROL INTERNO.
El control interno comprende la plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada son adoptados por una entidad para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de su informaciónfinanciera y la complementaria administrativa y operacional, promover la eficiencia operativa y estimular la adhesión a las políticas prescritas por la administración.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
Conjunto ordenado, concatenado e interactuante de los objetivos que persigue el control interno para el logro de la misión y objetivos más importantes de la entidad.

NATURALEZA DEL CICLO DE TESORERIACon notable frecuencia se conceptualizan y utilizan de manera univoca las funciones de administración financiera y de la tesorería. A pesar de que ambas están íntimamente relacionadas en la tarea de captar y administrar los recursos financieros de una organización, en la filosofía y en la práctica cabe establecer una diferenciación a afectos de intentar precisar las tareas y actividades quecompeten a cada función, lo cual en ocasiones no es fácil de realizar cuando, inclusive, en algunas entidades se les asignan a estas funciones otras tareas que no les corresponden, no obstante que se requiere la participación de ellas en plan coadyuvante al proceso administrativo total.

A la función del ciclo de tesorería le corresponde la implantación de controles en materia de capacitación derecursos, su manejo y custodia y el programa de egresos. Es responsable del correcto y eficiente flujo de fondos. Por tanto, las actividades de tesorería están suspendidas a las políticas, criterios y decisiones emanadas del área o dirección financiera de la organización.

CAPTACION DE RECURSOS.

Las fuentes de recursos financieros de una organización tienen dos orígenes: internos o propios yexternos. Los primeros están conformados por las aportaciones de los accionistas, la recuperación de cuentas por cobrar y la venta de activos diferentes o del giro de la entidad. Los segundos se basan en la obtención de todo tipo de créditos y financiamiento y, eventualmente, subsidios o apoyos gubernamentales recibidos, de diversa índole.

CICLO DE TESORERÍA.
Las funciones del ciclo detesorería se inician con el reconocimiento de las necesidades de efectivo, continúan con la distribución del efectivo disponible a las operaciones productivas y otros usos y se termina con la devolución del efectivo a los inversionistas y a los acreedores.

Funciones típica.
- Relaciones con entidades financieras y de crédito.
- Relaciones con accionistas.
- Administración del efectivo y lasinversiones.
- Devengo, cobro y pago de intereses y dividendos.
- Custodia física del efectivo y de los valores.
- Administración de las transacciones en moneda extranjera, incluyendo el control de los riesgos cambiarios.
- Administración y vigilancia de la deuda (principal e intereses).
- Operaciones de inversión y financiamiento.
- Administración financiera de planes de pensiones y otrosbeneficios a empleados.
- Administración de seguros.

Asientos contables comunes.
- Obtención de financiación y su calendario de pago.
- Emisión acciones y control de autocartera.
- Compra y venta de inversiones en valores.
- Devengos, cobros y pagos de intereses y dividendos,
- Amortización de empréstitos, descuentos, gastos y primas diferidos, en relación con deudas e inversiones.
- Cambios...