CONTROL INTERNO DEL CICLO DE TESORERIA
Páginas: 14 (3314 palabras)
Publicado: 13 de julio de 2015
INTRODUCCION
La importancia de tener un buen sistema de control interno en las organizaciones, se ha incrementado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al medir la eficiencia y la productividad al momento de implantarlos; en especial si se centra en las actividades básicas que ellas realizan, pues de ello dependen para mantenerse en el mercado. Es bueno resaltar,que la empresa que aplique controles internos en sus operaciones, conducirá a conocer la situación real de las mismas, es por eso, la importancia de tener una planificación que sea capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor visión sobre su gestión.
Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organización en todos los procedimientos coordinados de maneracoherente a las necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables, así como también llevar la eficiencia, productividad y custodia en las operaciones para estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia.
I. CONTROL INTERNO DEL CICLO DE TESORERIA
El ciclo de tesorería de una empresa incluye aquellasfunciones que tratan sobre la estructura y rendimiento de capital.
Las funciones del ciclo de Tesorería se inician con el reconocimiento de las necesidades de efectivo, continúan con la distribución del efectivo disponible a las operaciones productivas y otros usos y se terminan con la devolución del efectivo a los inversionistas y a los acreedores.
La mayor parte de las funciones relacionadas con unciclo de Tesorería pueden efectuarse en la Tesorería de la empresa. Sin embargo, la Dirección Financiera, la Contraloría, Personal, por ejemplo, también pueden tener participación. Es frecuente que algunas funciones de la alta dirección estén encaminadas a la planeación y control financiero.
II. NATURALEZA DEL CICLO DE TESORERIA
II.1 ADMINISTRACION FINANCIERA
Se encarga de los aspectosfinancieros de una organización, por lo tanto dicta y establece políticas en la obtención de recursos monetarios,
como también Promueve y lleva a cabo los programas de financiamiento y administra los recursos de la entidad.
II.2 TESORERIA
El departamento de tesorería le corresponde establecer controles en la captación de los recursos, su manejo y custodia, es responsable del correcto y eficiente flujode fondos. Las actividades de tesorería dependen del área de Dirección de la entidad.
III. CAPTACION DE RECURSOS DE DIFERENTES FUENTES
Las fuentes de recursos financieros de una
organización tienen dos orígenes:
III.1 CAPTACION DE RECURSOS INTERNOS
Están conformados por:
III.1.1 APORTACIONES DE LOS ACCIONISTAS
Se refiere al pago de compromiso contraído con la entidad de aportar recursosfinancieros o en especie para la constitución y puesta en marcha de una organización.
Los controles que se aplican a ciertas circunstancias en la obtención de recursos por aportaciones son las siguientes:
III.1.1.1 En las aportaciones en especie, se deben considerar las restricciones que establece la Ley General de Sociedades Mercantiles.
III.1.1.2 Cuando la Organización necesite capital parafinanciarse, la primera fuente a recurrir serán las aportaciones adicionales por parte de los accionistas.
III.1.1.3 Conseguir nuevos socios o inversionistas a participar en la sociedad.
III.1.2 CUENTAS O DOCUMENTOS POR COBRAR
El tratamiento del proceso de la recuperación se verá en el ciclo de ingresos.
III.1.3 VENTA DE ACTIVOS DIFERENTES A LOS DEL GIRO DE LA ENTIDAD
La adquisición del activoen una entidad es para llevar a cabo las operaciones de la misma.
III.2 CAPTACION DE RECURSOS EXTERNOS
Se basan en la obtención de todo tipo de créditos y financiamientos y, eventualmente subsidios o apoyos gubernamentales recibidos, de diversas índoles, ya sea a corto y largo plazo.
III.2.1 CORTO PLAZO:
III.2.1.1 PROVEEDORES
El diferimiento del pago a proveedores es la principal fuente de...
INTRODUCCION
La importancia de tener un buen sistema de control interno en las organizaciones, se ha incrementado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al medir la eficiencia y la productividad al momento de implantarlos; en especial si se centra en las actividades básicas que ellas realizan, pues de ello dependen para mantenerse en el mercado. Es bueno resaltar,que la empresa que aplique controles internos en sus operaciones, conducirá a conocer la situación real de las mismas, es por eso, la importancia de tener una planificación que sea capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor visión sobre su gestión.
Por consiguiente, el control interno comprende el plan de organización en todos los procedimientos coordinados de maneracoherente a las necesidades del negocio, para proteger y resguardar sus activos, verificar su exactitud y confiabilidad de los datos contables, así como también llevar la eficiencia, productividad y custodia en las operaciones para estimular la adhesión a las exigencias ordenadas por la gerencia.
I. CONTROL INTERNO DEL CICLO DE TESORERIA
El ciclo de tesorería de una empresa incluye aquellasfunciones que tratan sobre la estructura y rendimiento de capital.
Las funciones del ciclo de Tesorería se inician con el reconocimiento de las necesidades de efectivo, continúan con la distribución del efectivo disponible a las operaciones productivas y otros usos y se terminan con la devolución del efectivo a los inversionistas y a los acreedores.
La mayor parte de las funciones relacionadas con unciclo de Tesorería pueden efectuarse en la Tesorería de la empresa. Sin embargo, la Dirección Financiera, la Contraloría, Personal, por ejemplo, también pueden tener participación. Es frecuente que algunas funciones de la alta dirección estén encaminadas a la planeación y control financiero.
II. NATURALEZA DEL CICLO DE TESORERIA
II.1 ADMINISTRACION FINANCIERA
Se encarga de los aspectosfinancieros de una organización, por lo tanto dicta y establece políticas en la obtención de recursos monetarios,
como también Promueve y lleva a cabo los programas de financiamiento y administra los recursos de la entidad.
II.2 TESORERIA
El departamento de tesorería le corresponde establecer controles en la captación de los recursos, su manejo y custodia, es responsable del correcto y eficiente flujode fondos. Las actividades de tesorería dependen del área de Dirección de la entidad.
III. CAPTACION DE RECURSOS DE DIFERENTES FUENTES
Las fuentes de recursos financieros de una
organización tienen dos orígenes:
III.1 CAPTACION DE RECURSOS INTERNOS
Están conformados por:
III.1.1 APORTACIONES DE LOS ACCIONISTAS
Se refiere al pago de compromiso contraído con la entidad de aportar recursosfinancieros o en especie para la constitución y puesta en marcha de una organización.
Los controles que se aplican a ciertas circunstancias en la obtención de recursos por aportaciones son las siguientes:
III.1.1.1 En las aportaciones en especie, se deben considerar las restricciones que establece la Ley General de Sociedades Mercantiles.
III.1.1.2 Cuando la Organización necesite capital parafinanciarse, la primera fuente a recurrir serán las aportaciones adicionales por parte de los accionistas.
III.1.1.3 Conseguir nuevos socios o inversionistas a participar en la sociedad.
III.1.2 CUENTAS O DOCUMENTOS POR COBRAR
El tratamiento del proceso de la recuperación se verá en el ciclo de ingresos.
III.1.3 VENTA DE ACTIVOS DIFERENTES A LOS DEL GIRO DE LA ENTIDAD
La adquisición del activoen una entidad es para llevar a cabo las operaciones de la misma.
III.2 CAPTACION DE RECURSOS EXTERNOS
Se basan en la obtención de todo tipo de créditos y financiamientos y, eventualmente subsidios o apoyos gubernamentales recibidos, de diversas índoles, ya sea a corto y largo plazo.
III.2.1 CORTO PLAZO:
III.2.1.1 PROVEEDORES
El diferimiento del pago a proveedores es la principal fuente de...
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