CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO:
El control interno del efectivo está conformado por una serie de procedimientos
establecidos con el fin de monitorear la mayoría o todas las actividades de los
empleados con la empresa o viceversa, esto con el objetivo de que no afecten el
manejo del efectivo. Su principal objetivo es salvaguardar las finanzas y activos de la
empresa, garantizando la transparencia,integridad y exactitud de sus cuentas y
registros.
Dada la importancia que tiene el efectivo al ser el dinero que mantiene n las
instituciones en sus dos principales cuentas como son CAJA (El efectivo que reposa
dentro de la empresa ye s requerido para su movimiento constante) y BANCOS
(puede representarse como depósito bancario para almacenar su efectivo dentro de la
institución bancariapreferida). Las medidas de control interno que se toma con estas
dos cuentas son fundamentales para reducir errores, robos, pérdidas o cualquier
factor que altere en forma negativa la producción de nuestro efectivo.
Como ingresa el efectivo a la empresa:
* Las ventas realizadas o el pago por prestación de servicios.
* Ingresos ejecutados por agentes de cobro, que pueden ser los empleados.
* Remesas porcorreos que realice la institución, entre otros.
LAS DOS CUENTAS A SER CONTROLADAS SON:
1) CAJA (se divide en dos)
CAJA CHICA:
Es el fondo de reserva que la empresa tiene para gastos menores y tener un recurso
en efectivo para las obligaciones ocasionales a presentarse. Los controles a realizarse
son:
* Debe fijarse un límite para los pagos que se pueda realizarse con los fondos de la
caja chica, losgastos que la empresa tenga y que excedan el límite previamente
establecidos, deberán realizarse con cheque o retiro bancario.
* La caja chica solo se moverá cuando los propietarios decidan aumentar o disminuir
el fondo, es decir, el encargado de hacer los movimientos monetarios de la Caja chica
debe apegarse a las leyes de la empresa en cuanto a la caja que maneja.
* La persona encargada demanejar dicho fondo no debe tener acceso a la
contabilidad de la empresa.
* La reposición del dinero que hay en el fondo se hará mediante cheque a favor de la
persona responsable del mismo.
* El dinero del fondo se cargará a cada una de las cuentas de gasto de costo, según
especifique los comprobantes de los pagos efectuados con el dinero de la caja chica.

CAJA GENERAL:
Es la cuenta que registratodo el efectivo que entre o salga de la institución, se
aumenta con los cheques que se reciba producto de las ventas y se la abona cuando
se hace el depósito de dichos documentos en los bancos. Los controles a realizarse
son:
* Arqueo de la caja: consiste en analizar cautelosamente las transacciones del
efectivo de la empresa durante un periodo determinado por las personas
responsables de llevar lacontabilidad, con el propósito de comprobar si se ha
contabilizado y registrado correctamente todo el efectivo recibido y saliente de nuestra
empresa, el saldo que arroje esta cuenta debe ser correspondiente a lo que se
encuentra físicamente en la caja de la empresa en dinero en efectivo, cheques, vales
o documentos por cobrar.
Es recomendable llevar este control diariamente con la personaencargada de la caja,
los auditores designados a controlar dicha operación prefieren efectuar sus controles
en fechas desconocidas por el cajero, con el fin de que siendo este control un
improvisto, se evite auto préstamos o utilización indebida del efectivo de la caja.
Cuando existen faltantes o descuadres en la caja se los denomina “diferencias de
caja” este montos e lo definirá como perdida, y lossobrantes se los reconoce como
“ingresos” , pero el tema es que si de existir una perdida y la persona responsable de
que esto no pase no sabe de la situación, se procederá a hacer una investigación
pertinente.
2) BANCOS.
El controla realizarse con la cuenta bancos consiste en la comparación de registros de
las personas con las instituciones financieras, también de nuestros libros mayores con
los...