CONTROL INTERNO DIAPOSITIVAS

EL CONTROL
INTERNO Y SUS
IMPLICANCIAS

EE

LEY DE CONTROL INTERNO DE
LAS ENTIDADES DEL ESTADO
LEY Nº 28716
Publicado el 18 de Abril de
2006

OBJETIVO DE LA LEY
Artículo Nº 1
 Regular

la
elaboración,
aprobación,
implantación,
funcionamiento,
perfeccionamiento y evaluación del Control
Interno en las Entidades del Estado.
 Cautelar
y
fortalecer
los
sistemas
administrativos y operativos conacciones y
actividades de control previo simultáneo y
posterior, contra los actos y prácticas indebidas
o de corrupción.

OBLIGACIONES DEL TITULAR Y FUNCIONARIOS
Artículo Nº 6

 Disponer inmediatamente las acciones

correctiva pertinentes, ante cualquier
evidencia de desviaciones o irregularidades.

 Implementar

oportunamente
las
recomendaciones y disposiciones emitidas
por la propia entidad, losórganos del
Sistema Nacional de Control y otros entes
de fiscalización.

NORMAS DE CONTROL INTERNO
Aprobado con R.C Nº 320-2006-CG
Publicado el 03.Nov.2006.
Deja sin efecto R.C Nº 072 - 98-CG del
26.JUN.98.

CONTROL INTERNO

“Instrumento de gestión
que se utiliza para
proporcionar
una
garantía razonable del
cumplimiento de los
objetivos establecidos
por
el
Titular
o
Funcionario designado”.NORMAS DE CONTROL INTERNO
 Constituyen

lineamientos,
criterios,
métodos
y
disposiciones
para
la
aplicación y regulación del
control interno en las
principales áreas de la
actividad administrativa u
operativa de las entidades.

RESPONSABILIDAD DE IMPLEMENTACIÓN
 Los titulares, funcionarios y servidores de

cada entidad son los responsables de
mantener, revisar y actualizar la estructura de
controlinterno en función a la naturaleza de
sus actividades y volumen de sus
operaciones .

 Es obligación de los titulares la emisión de

normas específicas aplicables a su entidad.

OBJETIVOS DE LAS NORMAS DE CONTROL
INTERNO

Servir de marco de
referencia en materia
de control interno
para la emisión de la
respectiva normativa
institucional.
 Orientar y unificar el
control interno en lasentidades.


MARCO CONCEPTUAL DE LA
ESRUCTURA DE CONTROL INTERNO
 Promover la eficiencia, eficacia, transparencia

y economía de la entidad, así como la calidad
de los servicios que presta.
 Cuidar y resguardar los recursos y bienes del
Estado contra todo hecho irregular o situación
perjudicial.
 Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.

MARCO CONCEPTUAL DE LA
ESRUCTURA DE CONTROL INTERNO



Garantizar la confiabilidad y oportunidad de
la información.
Fomentar e impulsar la práctica de valores
institucionales.
Promover la rendición de cuentas por los
fondos y bienes públicos a cargo de los
funcionarios o servidores públicos o por
una misión u objetivo encargado.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Ley Nº 28716
 Conjunto de acciones, actividades, planes,

políticas, normas, registros,organización,
procedimiento y métodos.

 Actitud de las autoridades y el personal de

cada entidad para la consecución de los
objetivos institucionales .

LIMITACIONES DE LA EFICACIA DE
CONTROL INTERNO
 Puede

verse afectado
por causas asociadas a
los Recursos Humanos
y
materiales,
tanto
como a cambios en el
ambiente
interno
y
externo como cambios
organizacionales y en la
actitud del titular yfuncionarios.

COMPONENTES DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
1.
2.
3.
4.
5.

Ambiente de Control.
Evaluación de Riesgos.
Actividades de Control
Gerencial.
Información y Comunicación.
Supervisión incluye: Prevención,
Monitoreo, Seguimiento de Resultados,
Compromiso de Mejoramiento.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE
1. “El ambiente de control”
Establecimiento de un entorno de
organización favorable alejercicio de
buenas prácticas, valores, conductas y
reglas apropiadas, para sensibilizar a los
miembros de la entidad y generar una
cultura de control interno.

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE
1. “El ambiente de control”
1.1 Filosofía
de
la
Dirección
Conducta
y
actitudes que debe
caracterizar a la
gestión
de
la
entidad.

TRANSPARENCIA
DE GESTIÓN

NORMA GENERAL PARA COMPONENTE
1. “El ambiente de...