CONTROL INTERNO PRINCIPIOS


UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TRABAJO DE:
AUDITORÍA FINANCIERA ll



ALUMNO:
LUIS ARMANDO ESPINEL



CURSO:

CA 6-9





AÑO 2011

El CONTROL INTERNO


Definición: Es un proceso efectuado por el consejo de administración, y el nivel directivo de una entidad, diseñado para proporcionarseguridad razonable mirando el cumplimiento de los objetivos en las siguientes categorías:

Efectividad y eficiencia de las operaciones.
Confiabilidad de la información financiera.
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

Efectividad y eficiencia de las operaciones.- Se orienta a los objetivos básicos de negocios de una entidad, incluyendo los objetivos de desempeño y rentabilidad yla salvaguarda de recursos.
Confiabilidad de la información financiera.- Se relaciona con la preparación de estados financieros publicados, confiables, incluyendo estados financieros intermedios y datos financieros seleccionados derivados de tales estados, tales como ganancias realizadas, informadas públicamente.
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.- Se refiere al cumplimientode aquellas leyes y regulaciones a las que está sujeta la entidad. Tales categorías distintas pero interrelacionadas. Orientan necesidades diferentes y permiten dirigir la atención para satisfacer necesidades separadas.


PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO

Son postulados técnicos que establecen los principales criterios para diseñar y mantener un adecuado sistema de control interno administrativoy financiero, servir como referencia para evaluar su grado de cumplimiento en los diferentes niveles de la entidad, proyecto o programa

1. Rendición de cuentas.- Se da por parte de todos los funcionarios y empleados que manejan recursos de la empresa es de forma imperativa y se evidencia con la presentación de reportes de gestión y la información financiera resultante de las operacionesejecutadas por la administración

2. Registro contable por partida doble.- El sistema de contabilidad de cada entidad u organismo incluirá en su diseño y aplicación en el registro de las transacciones la respectiva igualdad contable.

3. Conducta ética de funcionarios y empleados.- En toda empresa se debe informar comunicar, promover y dar seguimiento, a la observancia de los principios éticos queconstituyen un sólido fundamento de la conducta moral y profesional en su personal.

4. Legalidad y legitimidad de los actos.-Todos los actos que sean realizados por los empleados de un organismo, deben cumplirse con las disposiciones de la normatividad aplicable. En el caso que una norma sea perjudicial para el ente se debe gestionar su adecuación o modificación, pero nunca violentar sucumplimiento.

5. Función e auditoría interna independiente.-Todo organismo debe tener una unidad de auditoría interna que sea independiente de las demás operaciones y áreas auditadas, sus actividades y recomendaciones estarán orientadas a asesorar para la optimización y la mejora de los resultados.

6. Establecimiento de políticas, objetivos y metas.-todo ente debe tener en claro sus objetivos, sumisión con la cual definirá objetivos y metas con relación a las políticas. Estas mismas deben constar en documentos oficiales (Estatutos, planes de acción) los cuales deben ser difundidos a la ciudadanía y a la completa organización

7. Coordinación entre unidades organizacionales.- Cada departamento del organismo deberá operar de forma coordinada e interrelacionada con las restantes áreas.Toda decisión, acción del organismo debe requerir de una debida coordinación, para que de esta manera, el control sea efectivo, no es suficiente que las unidades que lo componen, alcancen sus propios objetivos, sino que se debe trabajar en conjunto para el alcanzar el objetivo del organismo.

8. Instrucciones por escrito.- Las instrucciones por escrito que aseguren el fortalecimiento del control...