Control interno sobre entradas de efectivos y transacciones de ajustes de las ventas







INTRODUCCION

Por medio de este trabajo se conocerán entradas de efectivo y transacciones de ajustes de ventas.
Las entradas de efectivo muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financianciación. Estas entradas se diseñan con el propósito de explicar los movimientos de efectivo provenientes de la operación normal del negocio tales comola venta de activos no circulante, obtención de préstamos y aportación de los accionistas y aquellas transacciones de ajustes de venta que incluyan disposiciones de efectivo tales como la compra de activo circulante y pagos de pasivos y de dividendos.


















OBJETIVOS
Explicar los programas de auditoría.
Mostrar los errores e irregularidades de las entradas deefectivo y las transacciones.
Indagar la aplicación del muestreo estadístico y la comprobación de las transacciones de entrada de efectivo.











CONTROL INTERNO SOBRE ENTRADAS DE EFECTIVO Y TRANSACCIONES DE AJUSTES A VENTAS

Consideraciones Básicas:
Las entradas de efectivo podrán provenir de diferentes fuentes. Por ejemplo, podrán surgir de transacciones de ingresos, de préstamosacorto plazos, de emisión de acciones a largo plazo y otros activos.
Las transacciones de ajustes a ventas incluyen los descuentos sobre éstas, las devoluciones y rebajas sobre ventas y cuentas incobrables.
Lo siguiente se considera básico para comprender las transacciones de entradas de efectivo y de ajuste a ventas dentro del ciclo de ingreso:
FUNCIONES:
EJECUCIÓN
Recibir remesas deefectivo por correo.
Recepción de dinero en ventas al mostrador.
Sumar el total de entradas de efectivo.
Depositar el efectivo en el Banco.
REGISTRO
Contabilización en el diario de las entradas de efectivo y efectuar los pases al mayor.
Contabilizar en el diario las transacciones de ajuste a las ventas y los pases al mayor.
Actualización de los mayores auxiliares de clientes.
CUSTODIAProteger el efectivo
Llevar el control correcto de los saldos de efectivo.
Llevar un control apropiado de los saldos de clientes.

DOCUMENTOS MÁS COMUNES UTILIZADOS
Avisos de remesa de fondos. Comprobantes adjunto o por separado del cheque que indica
qué conceptos han sido pagados.
Cheque. Orden a un banco que pague una suma determinada de dinero al beneficiario del documento y a la vista.
Cintade la máquina registradora. Un listado cronológico de entradas de efectivo, el cual es producido internamente por la registradora.
Prelistado de entradas de efectivo. Un listado detallado de cada remesa de fondos recibidos por correo.
Lectura de caja registradora. Un resumen de total efectivo marcado en la registradora por un período específico.
Hoja de recuento de efectivo. Un listadoefectivo y cheques que se encuentra en la registradora.
Resumen diario de efectivo. Un informe que muestre el total de dinero recibido durante el día ya sea por correo y por cobros en mostrador.
Ficha de depósito bancario. Un listado del detalle y efectivo total depositado en el banco.
Estado de cuenta bancario. Un reporte del banco enviado periódicamente al depositante.
Memorándum o nota de crédito.Aviso que envía un proveedor a su cliente dándole crédito por razón de mercancía no satisfactorias.
Nota de autorización de cancelación de la cuenta. Aviso utilizado internamente para cancelar como incobrable la cuenta de un cliente.
REGISTROS CONTABLES
Libros de registro original (diarios). Se incluyen los diarios de entradas de efectivo y en general.
Mayores auxiliares. Incluye el mayorauxiliar de clientes y los registros de inventario perpetuo.
Cuentas de mayor general. Efectivo, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, inventarios, ventas, costo de ventas.
DATOS DE ARCHIVO
Archivo de cuentas de clientes. Contiene toda la documentación que ampara los asientos
que se hacen a cada cuenta de clientes.

ENTORNO DE CONTROL INTERNO
El entorno de control interno se aplica a...