control interno sox

UNIVERSIDAD ANDINA SIMÓN BOLIVAR
SEDE ECUADOR

PROGRAMA DE MAESTRÍA EN FINANZAS Y GESTIÓN DEL RIESGO

TÍTULO:
“EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE UNA
EMPRESA DE SERVICIOS A TRAVÉS DE UNA AUDITORÍA INTEGRADA”

AUTOR:
ING. FRANCISCO ALEJANDRO CORRAL JÁCOME

2009

Al presentar esta tesis como uno de los requisitos previos para la obtención del grado de
magíster de laUniversidad Andina Simón Bolívar, autorizo al centro de información o a la
biblioteca de la universidad para que haga de esta tesis un documento disponible para su
lectura según las normas de la universidad.
Estoy de acuerdo en que se realice cualquier copia de esta tesis dentro de las regulaciones de
la universidad, siempre y cuando esta reproducción no suponga una ganancia económicapotencial.
Sin perjuicio de ejercer mi derecho de autor, autorizo a la Universidad Andina Simón Bolívar
la publicación de esta tesis, o de parte de ella, por una sola vez dentro de los treinta meses
después de su aprobación.

ING. FRANCISCO ALEJANDRO CORRAL JÁCOME
29 de Junio del 2009

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UNIVERSIDAD ANDINA SIMÓN BOLIVAR
SEDE ECUADOR

PROGRAMA DE MAESTRÍA EN FINANZAS Y GESTIÓNDEL RIESGO

TÍTULO:
“EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE UNA
EMPRESA DE SERVICIOS A TRAVÉS DE UNA AUDITORÍA INTEGRADA”

AUTOR:
ING. FRANCISCO ALEJANDRO CORRAL JÁCOME

TUTORA:
ECO. MERCEDES G. SILVA MEJÍA

QUITO, 2009

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ABSTRACT
"Telecomunicaciones Internacionales Inc." es una empresa con sede en los Estados
Unidos que ofrece servicios de telefonía celular através de sus subsidiarias localizadas en más
de 80 países a nivel mundial. A finales del año 2007, la Junta General de accionistas, tomó la
decisión de negociar las acciones de la Compañía en la bolsa de valores de Nueva York (NYSE)
con el objetivo de acceder a nuevas fuentes de financiamiento que permitan el desarrollo de una
serie de proyectos destinados a mejorar la participación dela empresa en el competitivo y
exigente mercado de las telecomunicaciones.
Debido a los continuos escándalos corporativos suscitados a inicios de los años 2000 los
cuales involucraron a grandes corporaciones la normativa y las entidades de control que regulan
a las empresas públicas (aquellas que cotizan en bolsa) es muy rigurosa. Por lo tanto, la decisión
de negociar las acciones de"Telecomunicaciones Internacionales Inc." en la bolsa trajo consigo
una serie de implicaciones y requerimientos, cuyo impacto afecta tanto a la Casa Matriz como a
las subsidiarias (entre ellas Telecomunicaciones del Ecuador S.A.). Uno de los principales
requerimientos que se realiza a las empresas que cotizan sus acciones en bolsa consiste en la
presentación del informe de un auditorindependiente que evalúe y emita una opinión, no sólo
acerca de la razonabilidad en la presentación de los estados financieros, sino también de la
eficacia del ambiente de control interno de la empresa (auditoría integrada).
El presente trabajo de investigación está enfocado en la sucursal "Telecomunicaciones
del Ecuador S.A.” y pretende evaluar (tomando como base la metodología COSO ERM) laeficacia del control interno para evitar, persuadir o en su defecto identificar eventos de fraude y
ofrecer una seguridad razonable acerca de la fiabilidad de la información financiera generada
por la compañía. Adicionalmente, se pretenden proponer al Gobierno Corporativo de la empresa
recomendaciones que permitan mejorar los controles en los procesos significativos para que el
informegenere valor agregado y no simplemente se limite al simple cumplimiento de los
requerimientos impuestos por la Ley SOX.

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INDICE
ABSTRACT .............................................................................................................................- 3 1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA..........................................................................- 9 1.1.-...