Control interno y coso erm

Expectativas
 ¿Qué es COSO-ERM?  ¿Cómo Riesgos? inició el concepto Administración de

 ¿ Cómo pueden medir los auditores el impacto de los riesgos?  ¿Cómo podemos ayudar a los gerentes a entender qué son riesgos y controles?

¿Qué es COSO?
• Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO). Creado en 1985. • Es una organización del sector privado, dedicada amejorar la calidad de los reportes financieros mediante la ética de negocio, controles internos eficaces y gobierno corporativo. •Treadway Commission on Fraudulent Financial Reporting 1987 •Marco Integrado de Control Interno publicado en 1992

¿Por qué es Importante COSO?
 COSO proporciona un marco integral del control interno y herramientas de evaluación para sistemas de control Proporciona unaterminolología utilizada comunmente y principios usados como guía para desarrollar una arquitectura efectiva para la administración de riesgos Proporciona una visión integral del sistema de control institucional

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¿Cómo se Inició ERM?
 ERM comenzó en las empresas de servicios financieros, seguros, servicios públicos, petróleo, gas, e industrias manufactureras químicas ¿Por qué ahí?En estas industrias los riesgos están bien documentados y medidos; comúnmente se utilizan sofisticados modelos estadísticos; existe entendimiento y supervisión sobre la sensibilidad del mercado y riesgos

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¿Cómo se Inició ERM?
• Los Auditores Internos utilizan ERM porque La metodología tradicional de muestreo usualmente no es suficiente para obtener los resultados deseados La metodologíatradicional es a menudo ineficaz y costosa El enfoque cambió de auditoría basada en control Se enfoca en el riesgo para determinar qué es importante y seleccionar la muestra de control La auditoría “basada en riesgo” es ahora la norma del IIA • Control Interno – Marco Integral Efectividad y eficacia de las operaciones Confiabilidad en los reportes financieros Cumplimiento con las leyes yreglamentos aplicables • El nuevo marco COSO descansa en los primeros conceptos de control interno y refleja lo valioso de ERM

Conceptos Clave sobre ERM
 Todas las entidades existen para darle valor a sus accionistas  Todas las entidades enfrentan la incertidumbre, por lo tanto, ¿cuánta es aceptable?  La incertidumbre puede ser un riesgo o una oportunidad  ERM no se refiere a controles, se refierea desempeño

 El valor es creado, preservado o erosionado por las decisiones de la Dirección.  Diariamente la Dirección toma decisiones sobre estrategias y operaciones.  Las organizaciones agregan valor cuando se derivan beneficios que satisface a: - Accionistas - Clientes o usuarios - Gobierno  Aplicación de recursos (gente, capital, tecnología, nombre comercial) a modo que los beneficiossean mayores que los recursos utilizados.

Valor

Valor
Ampliar y preservar la calidad, capacidad, satisfacción del cliente.  Equilibrio entre crecimiento, riesgo y

retorno basados en objetivos y estrategias

 Más que el valor financiero o económico.

Incertidumbre
 Globalización, tecnología, reglamentos, reestructuración, fusiones, adquisiciones, mercados cambiantes,competencia.  No se puede determinar con precisión la probabilidad de que ocurrirán eventos potenciales y sus resultados.

¿Qué es Riesgo?

Riesgo - Oportunidad
 Riesgo es la posibilidad de ocurrencia de un evento que pudiera afectar adversamente el logro de objetivos.  Ninguna entidad opera en un ambiente libre de riesgos.  Existe también el riesgo de que no se aproveche la ventaja de unaoportunidad.

Riesgo-Reglamentación
 Comercio doméstico e Internacional  Financieras, tanto públicas como (incluyendo leyes sobre valores) privadas

 Relaciones laborales, incluyendo contrataciones, compensaciones y beneficios, sindicatos, condiciones de trabajo, igualdad de oportunidades y liquidación   Impuestos (sobre: utilidades, propiedades, activos, ventas, valor agregado, etc.) ...