control interno y tiergo de auditoria
Páginas: 9 (2115 palabras)
Publicado: 3 de mayo de 2014
CONTROL INTERNO
El control interno Comprende el plan de organización, los métodos y procedimientos que tiene implantados una empresa o negocio, estructurados en un todo para la obtención de tres objetivos fundamentales:
a) la obtención de información financiera correcta y segura,
b) la salvaguarda de los activos y,
c) la eficiencia de las operaciones.
El control interno ha carecidodurante muchos años de un marco referencial común, generando expectativas diferentes entre empresarios y profesionales. El control interno debe garantizar la obtención de información financiera correcta y segura ya que ésta es un elemento fundamental en la marcha del negocio, pues con base en ella se toman las decisiones y formulan programas de acciones futuras en las actividades del mismo. Debepermitir también el manejo adecuado de los bienes, funciones e información de una empresa determinada, con el fin de generar una indicación confiable de su situación y sus operaciones en el mercado.
IMPORTANCIA
El Control Interno contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza en la empresa, fijando y evaluando los procedimientos administrativos, contables y financieros queayudan a que la empresa realice su objeto. Detecta las irregularidades y errores y propugna por la solución factible evaluando todos los niveles de autoridad, la administración del personal, los métodos y sistemas contables para que así el auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones y manejos empresariales.
ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
Ambiente de control
Crea el tono de laorganización al influir en la conciencia de control. Puede verse como el fundamento del resto de componentes. Entre sus factores figuran los siguientes: integridad y valores éticos, compromiso con la competencia, consejo de administración o comité de auditoría, filosofía y estilo operativo de los ejecutivos, estructura organizacional, asignación de la autoridad y de responsabilidades, políticas y prácticasde recursos humanos.
La eficiencia del control interno depende directamente de la comunicación e imposición de la integridad y valores éticos del personal encargado de crear, administrar y vigilar los controles. Deben establecerse normas conductuales y éticas que desalienten la realización de actos deshonestos, inmorales o ilegales. No serán eficaces si no se comunican a través de los mediosapropiados: políticas oficiales, códigos de conducta.
Proceso de evaluación del riesgo
Sirve para describir el proceso con que los ejecutivos identifican y responden a los riesgos de negocios que encara la organización y el resultado de ello. La evaluación del riesgo se parece a la del riesgo de auditoría, sin embargo tiene mayor alcance pues se tienen en cuenta las amenazas contra los objetivosen áreas como operaciones, informes financieros, cumplimiento de las leyes y regulaciones. Consiste en identificar los riesgos relevantes, en estimar su importancia y seleccionar luego las medidas para enfrentarlos.
El sistema de información contable
Se compone de los métodos y de los registros establecidos para incluir, procesar, resumir y presentar las transacciones y mantener laresponsabilidad del activo, del pasivo y del patrimonio conexo. Así pues un sistema debería:
· Identificar y registrar todas las transacciones válidas.
· Describir oportunamente las transacciones con suficiente detalle para poder clasificarlas e incluirlas en los informes financieros.
· Medir el valor de las transacciones de modo que pueda anotarse su valor monetario en los estadosfinancieros.
· Determinar el período en que ocurrieron las transacciones para registrarlas en el período contable correspondiente.
· Presentar correctamente las transacciones y las revelaciones respectivas en los estados financieros.
Actividades de control
Son políticas y procedimientos que sirven para cerciorarse de que se cumplan las directivas de los ejecutivos....
El control interno Comprende el plan de organización, los métodos y procedimientos que tiene implantados una empresa o negocio, estructurados en un todo para la obtención de tres objetivos fundamentales:
a) la obtención de información financiera correcta y segura,
b) la salvaguarda de los activos y,
c) la eficiencia de las operaciones.
El control interno ha carecidodurante muchos años de un marco referencial común, generando expectativas diferentes entre empresarios y profesionales. El control interno debe garantizar la obtención de información financiera correcta y segura ya que ésta es un elemento fundamental en la marcha del negocio, pues con base en ella se toman las decisiones y formulan programas de acciones futuras en las actividades del mismo. Debepermitir también el manejo adecuado de los bienes, funciones e información de una empresa determinada, con el fin de generar una indicación confiable de su situación y sus operaciones en el mercado.
IMPORTANCIA
El Control Interno contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza en la empresa, fijando y evaluando los procedimientos administrativos, contables y financieros queayudan a que la empresa realice su objeto. Detecta las irregularidades y errores y propugna por la solución factible evaluando todos los niveles de autoridad, la administración del personal, los métodos y sistemas contables para que así el auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones y manejos empresariales.
ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
Ambiente de control
Crea el tono de laorganización al influir en la conciencia de control. Puede verse como el fundamento del resto de componentes. Entre sus factores figuran los siguientes: integridad y valores éticos, compromiso con la competencia, consejo de administración o comité de auditoría, filosofía y estilo operativo de los ejecutivos, estructura organizacional, asignación de la autoridad y de responsabilidades, políticas y prácticasde recursos humanos.
La eficiencia del control interno depende directamente de la comunicación e imposición de la integridad y valores éticos del personal encargado de crear, administrar y vigilar los controles. Deben establecerse normas conductuales y éticas que desalienten la realización de actos deshonestos, inmorales o ilegales. No serán eficaces si no se comunican a través de los mediosapropiados: políticas oficiales, códigos de conducta.
Proceso de evaluación del riesgo
Sirve para describir el proceso con que los ejecutivos identifican y responden a los riesgos de negocios que encara la organización y el resultado de ello. La evaluación del riesgo se parece a la del riesgo de auditoría, sin embargo tiene mayor alcance pues se tienen en cuenta las amenazas contra los objetivosen áreas como operaciones, informes financieros, cumplimiento de las leyes y regulaciones. Consiste en identificar los riesgos relevantes, en estimar su importancia y seleccionar luego las medidas para enfrentarlos.
El sistema de información contable
Se compone de los métodos y de los registros establecidos para incluir, procesar, resumir y presentar las transacciones y mantener laresponsabilidad del activo, del pasivo y del patrimonio conexo. Así pues un sistema debería:
· Identificar y registrar todas las transacciones válidas.
· Describir oportunamente las transacciones con suficiente detalle para poder clasificarlas e incluirlas en los informes financieros.
· Medir el valor de las transacciones de modo que pueda anotarse su valor monetario en los estadosfinancieros.
· Determinar el período en que ocurrieron las transacciones para registrarlas en el período contable correspondiente.
· Presentar correctamente las transacciones y las revelaciones respectivas en los estados financieros.
Actividades de control
Son políticas y procedimientos que sirven para cerciorarse de que se cumplan las directivas de los ejecutivos....
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