Control interno

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CONTENIDO

I. CONTROL INTERNO

1.1. INTRODUCCION

INFORME COSO

Nuevos Conceptos del Control Interno
. Proceso, Las Personas, Seguridad Razonable

1.2. DEFINICION DE CONTROL INTERNO

1.3. OBJETIVOS DE CONTROL INTERNO

1.4. ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO

Ambiente de Control

Evaluación de Riesgos

Actividades de ControlInformación y Comunicación

Supervisión

II. NORMAS DE AMBIENTE DE CONTROL

2.1. Integridad y Valores Éticos

2.2. Competencia Profesional

2.3. Atmosfera de Confianza Mutua

2.4. Filosofía y Estilo de la Dirección

2.5. Misión, Objetivos y Políticas

2.6. Organigrama

2.7. Asignación de Autoridad y Responsabilidad

2.8.Políticas y Prácticas en Personal

2.9. Comité de Control

III. NORMAS DE EVALUACION D RIESGO

3.1. Identificación del Riesgo.

3.2. Estimación del Riesgo.

3.3. Determinación de los Objetivos de Control.

3.4. Detección del Cambio.

IV. NORMAS DE ACTIVIDADES DE CONTROL

4.1. Separación de Tarea y Responsabilidades.

4.2. Coordinación entreÁreas.

4.3. Documentación.

4.4. Niveles Definidos de Autorización.

4.5. Registro Oportuno y Adecuado de las Transacciones y hechos.

4.6. Acceso Restringido a los Recursos, Activos y Registros.

4.7. Rotación del Personal en las Tareas claves.

4.8. Control del Sistema de Información.

4.9. Control de la Tecnología de Información.4.10. Indicadores de Desempeño.

4.11. Función de Auditoria Interna Independiente.

V. NORMAS DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN

5.1. Información y responsabilidad.

5.2. Contenido y Flujo de la Información.

5.3. Calidad de la Información.

5.4. El Sistema de Información.

5.5. El Sistema de Información.

5.6.Flexibilidad al Cambio.

5.7. Compromiso de la Autoridad Superior.

5.8. Comunicación, Valores Organizacionales y Estrategias.

5.9. Canales de Comunicación.

VI. NORMAS DE SUPERVISION

6.1. Evaluación del Sistema de Control Interno.

6.2. Eficacia del Sistema de Control Interno

VII. TECNICAS Y/O METODOS DE CNTROL INTERNO

7.1.Descriptivo.

7.2. Cuestionario.

7.3. Flujograma.

VIII. CASO PRÁCTICO

. Cuestionario de Evaluación del Control Interno – Sueldos y Salarios

CONCLUSIONES

RECOMENDACIONES

BIBLIOGRAFIA

.

CONTROL INTERNO

INTRODUCCION

La definición formal de Control Interno, publicada originalmente en 1949 y repetida en subsiguientes publicaciones, es sucinta y sirvecomo punto de partida para explicar la función del control interno.
Los problemas y las soluciones de una empresa tienden a cambiar en la medida en que se incrementan el número de empleados, las cifras de ventas y la complejidad de las operaciones. Según Greiner (1972),..”...las organizaciones que no crecen en tamaño pueden conservar los mismos instrumentos de dirección y prácticas a lo largo delargos periodos de tiempo. La implantación de un Sistema de Control Interno ha adquirido especial importancia y ha ido ampliando sus ámbitos de aplicación, en la medida en que el incremento de la dimensión empresarial ha supuesto un distanciamiento por parte de los propietarios, en el control día a día, de las operaciones que se producen en la empresa…”
En el proceso de Control se realiza unalabor de organización orientada a cumplir las decisiones adoptadas, se revelan las dificultades que surgen al llevar a la práctica las tareas planteadas y señalan las medidas para vencer las dificultades.
El Control contribuye en gran medida a elevar el sentido de responsabilidad de los ciudadanos ante la Sociedad en la disciplina y la honestidad.
Con la aparición del Socialismo no desaparecen...