cONTROL INTERNO

Evaluación preliminar
En esta etapa, el auditor efectúa un análisis general del riesgo implícito en el trabajo
que va a realizar, con objeto de considerarlo en el diseño de sus programas de trabajode
auditoria y para Identificar gradualmente las actividades y características específicas de la
entidad. El Boletín 3030, Importancia relativa y riesgo de auditoria de esta Comisión,
define lostipos de riesgo y el efecto que tienen éstos en la planeación y desarrollo de una
auditoria de estados financieros.
Aun cuando en esta etapa no se han probado los controles internos y, por lo tanto,cualquier decisión preliminar, el auditor deberá primeramente:
a) Comprender el ambiente de control establecido por la Administración para
detectar errores potenciales.
b) Describir y verificar sucomprensión de los procedimientos de control de la
Administración, incluyendo aquellos relativos a la evaluación de riesgos.
c) Conocer los procesos de mayor riesgo de la entidad y evaluar suimportancia.
d) Evaluar el diseño de los sistemas de control en los procesos de mayor
riesgo, para determinar si es probable que sean eficaces para prevenir o
detectar y corregir los errorespotenciales Identificados.
e) Formarse un juicio sobre la confianza que podrá depositarse en el control
que será evaluado.
Una vez que el auditor ha adquirido un conocimiento general de la estructura decontrol interno, estará capacitado para decidir el grado de confianza que depositará en los
controles existentes, para la prevención y detección de errores potenciales Importantes, o
bien, definir sidirectamente los objetivos de auditoria se pueden alcanzar de manera más
eficiente y efectiva a través de la aplicación de pruebas sustantivas.
La evaluación final de los procedimientos de controlseleccionados, se hará
después de llevar a cabo las pruebas de cumplimiento de dichos controles.
El procesamiento electrónico de datos (PED) al evaluar la estructura del control
Interno
Por la...