Control Interno

ACTIVO FIJO
(PLANTA Y EQUIPO)
PREGUNTAS: NO
APLICA SI NO COMENTARIOS:
1.- ¿Dónde están ubicados los bienes del activo fijo?
2.-¿Existe descripción breve de los bienes de activo fijo?
3.-¿Existe una política definida sobre la autorización de inversiones en activo fijo, y que estén a cargo de determinadas personas o comités?
4.-¿Las erogaciones en demasía de lo autorizado estánsujetas a la misma aprobación que la autorización original?
5.-¿Los registros de activo fijo son balanceados con el mayor, cuando menos una vez al año?
6.-¿Los registros de activo fijo contienen la suficiente información y detalle, según las necesidades de la compañía?
7.-¿Se hace periódicamente un inventario físico del activo fijo y se compara con los registros respectivos?8.-¿Las personas que tienen a su cuidado el activo fijo están obligadas a reportar cualquier cambio habido como ventas, bajas, obsolescencias, excedentes, movimientos, traspasos etc.?
9.-¿La venta de activo fijo requiere la autorización previa de los directivos?
10.-¿Se lleva cuenta del activo totalmente depreciado y que a un se encuentre en uso aun cuando se haya dado de baja en los libros?11.-¿Si existe algún sobrante de equipo, edificios desocupados, ese activo se controla físicamente en los libros?
12.-¿Están adecuadamente analizadas las cuentas de propiedad y equipo por registros auxiliares?
13.-¿Se compara el saldo de estos registros con los saldos del mayor general cuando menos una vez cada año?

14.-¿Se toman inventarios físicos del quipo móvil en formaperiódica y bajo la supervisión de empleados que no sean los responsables de su custodia física o de llevar los registros de dichas propiedades?

15.-¿Se reportan a la gerencia las discrepancias entre los inventarios físicos y los registros en libros?

16.-¿Se hacen investigaciones y avalúos periódicos del activo fijo para fines de aseguramiento?

17.-En lo que se refiere apequeñas herramientas:
a) ¿Están controladas físicamente y esta la responsabilidad de su custodia definida en forma clara?

b)¿Se proporcionan únicamente contra requisiciones debidamente aprobadas?

18.-¿Aprueba un funcionario o el consejo de administración las adquisiciones y ventas de los activos fijos de importancia?

19.-En lo que se refiere a la contabilización de adiciones al activofijo y gastos de mantenimiento y reparaciones:
a)¿Se cargan todas las adquisiciones inferiores a una cantidad específica a mantenimiento y reparaciones?

b)Se emiten ordenes aprobadas y escritas para las adquisiciones que excedan una cantidad específica indicando:
• ¿La naturaleza del trabajo que se va a efectuar?
• ¿El importe total?
• ¿La cantidad que se va a capitalizar o que se va acargar a mantenimiento y reparaciones?
• ¿El equipo o las instalaciones que se van a desplazar?

20.- ¿Existen procedimientos en vigor que aseguren que se informe al dpto. de contabilidad acerca de cualquier activo fijo que se retire , venda o deseche?

PROVEEDORES, ACREEDORES Y PASIVOS ACUMULADOS

PREGUNTAS:
NO
APLICA SI NO COMENTARIOS
1.-¿Se reciben ene le departamento decontabilidad todas las facturas de proveedores, de servicios públicos, profesionistas, contratistas etc.?
2.-¿Se marcan inmediatamente como copias los ejemplos extras de las facturas para evitar que sean pagadas más de una vez?
3.-¿Coteja el dpto. de contabilidad las facturas con las órdenes de compra y notas de entrada al almacén, por lo que hace a cantidades compradas y recibidas, precios ycomisiones contratadas etc.?
4.-¿Verifica el dpto. de contabilidad los cálculos y sumas de las facturas?
5.-¿Se depuran y ajustan las diferencias que se encuentren (preguntas3 y 4 que anteceden) antes de acreditar las facturas o de ordenar su pago?
¿al recibir materia prima, materiales, mercancía, maquinaria ,etc.; se registra el pasivo de inmediato o hasta el momento de recibir la...