CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO

Primeras definiciones
Aparece en inglés en 1600 aprox… la copia de un rollo (de cuenta), un paralelo de la misma calidad y contenido que el original.
1905.- Aparece el término Internal Check-división del trabajo / registros contables / rotación de personal

LOS OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
1. CONFIABILIDAD
ASEGURAR LA VERACIDAD E
INTEGRIDAD DE LA INFORMACIÓN
2.CUMPLIMIENTO
ACTUAR DE ACUERDO A POLÍTICAS
CONTROLES, PROCEDIMIENTOS, LEYES
Y REGLAMENTOS
3. SALVAGUARDA
PROTECCIÓN DE ACTIVOS, RECURSOS Y
BIENES PATRIMONIALES
4. USO
APLICACIÓN ECONÓMICA Y EFICIENTE
DE RECURSOS
5. LOGRO
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS ESTABLECIDAS DE ACUERDO A PLANES Y PROGRAMAS

Control Interno contable establecido para asegurar que:
Las transaccionesestán autorizadas y registradas
El acceso autorizado a los activos
El registro de los activos es comparado con las existencias

Control Interno establecido para asegurar que:
CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO
Para alcanzar metas
CONTROL INTERNO CONTABLE
Para verificar información
Auditores Internos
Control es el uso o establecimiento de todos los medios en un negocio para promover, dirigir,restringir, gobernar y verificar varias actividades con el fin de ver que los objetivos son alcanzados. Esos medios incluyen, pero no se limitan, la forma de organizarse, políticas, procedimientos, sistemas, instrucciones, normas, comités, catálogos de cuentas, pronósticos, presupuestos, programas, reportes, registros, métodos, mecanismos y auditoría interna.
Actualmente Control es…
… cualquieracción tomada por la Gerencia para mejorar la probabilidad de que los objetivos establecidos sean alcanzados.
… Sistema de Control es la integración (o el conjunto) de los componentes o actividades que son usados por la organización para alcanzar sus objetivos y metas.


Los controles existen y son usados para asistir a la Gerencia en el logro de sus objetivos primarios:
Información financiera yoperacional confiable,
Creíble y relevante
Efectividad y eficiencia en la aplicación de recursos
Salvaguarda de activos
Cumplimiento de leyes y normatividades
Identificación de exposiciones al riesgo y el
Establecimiento de estrategias para su control
Establecimiento de objetivos y metas operacionales


¿Cuáles son los asuntos clave que se deben evaluar y porqué?
Losobjetivos, ya que por sí mismos son motivo de revisión
¿Están de acuerdo con la misión?
¿Se basan en información precisa?
¿Son acordes con las regulaciones aplicables?
¿Cubren las necesidades de la sociedad?

Tipos de control

Se diseñan para cumplir varias funciones.
Preventivos: Anticipan eventos no deseados antes de que sucedan
Detectives: Identifican los eventos en el momentoen que se presentan
Correctivos: Aseguran que las acciones correctivas sean tomadas para revertir un evento no deseado
Controles Preventivos
Son más rentables
Deben quedar incorporados en los sistemas
Evitan costos de corrección o reproceso
Controles Detectives
Son más costosos que los preventivos
Miden la efectividad de los preventivos
Algunos errores no pueden ser evitados en la etapapreventiva
Incluyen revisiones y comparaciones (registro de desempeño)
Conciliaciones, cconfirmaciones, conteos físicos de inventarios, análisis de variaciones, técnicas automatizadas,
Límites de transacciones, passwords, edición de reportes y auditoría interna.
Controles Correctivos
Acciones y procedimientos de corrección (la recurrencia)
Documentación y reportes que informan a la Gerencia,supervisando los asuntos hasta que son corregidos o solucionados
Controles Directivos
Los preventivos, detectivos y correctivos se focalizan en evitar eventos no deseados
Los Directivos son acciones positivas a favor de que sucedan ciertos acontecimientos que favorecen al control interno (una política de contratación de un Director Ffinanciero)




Compensación de Control
Directivos...