control interno
Páginas: 6 (1258 palabras)
Publicado: 3 de junio de 2013
PROCEDIMIENTOS
SI
NO
OBSERVACIONES
Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administración están delimitadas por los estatutos?.
Los deberes del contador general están separados de los de las personas encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc.?
Están bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de contabilidad los empleados de estedepartamento y los libros y registros contables en toda oficina o dependencia de la empresa?
Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?.
Toman como regularidad sus vocaciones los cajeros, almacenistas y demás empleados en puesto de confianza y sus deberes son asumidos por otros empleados?
¿Carecen los funcionarios de conexiones con otras organizaciones financieras conlas cuales la empresa negocia?
En caso contrario, menciones cuáles empleados y con que empresas tienen conexiones?.
Parece adecuado el monto de tales seguros o garantías?
Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado con seguros?
Sección discutida con (nombre ypuesto).........................................................................
Sección preparada por: .......................................................................Fecha:..................
PROCEDIMIENTO DE CAJA Y BANCO
SI
NO
OBSERVACIONES
La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas?
¿Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para firmarcheques no pueden delegar tal autorización en otros funcionarios?.
¿Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada para firmar cheques deja el empleo de la empresa?
¿Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, están registradas en cuenta de control en el mayor general o auxiliar?.
¿Los traspasos de una cuenta bancaria a otra están bajo controlcontable en forma tal que, tanto cargos como abonos queden registrados en una cuenta de control?
¿Las cuentas bancarias son reconciliadas regularmente por la empresa?.
¿Los extractos bancarios y los volantes de cheques pagados, se entregan directamente en sobre cerrado al empleado que prepara las reconciliaciones?.
¿se realiza comparación del número y valor de los chequescontra el libro de salidas de caja?.
¿Comparación con los saldos del mayor general?.
¿La existencia de chequeras en blanco están controladas en forma tal que evite que personas no autorizadas para girar cheques puedan hacer uso indebido de ellas?.
La práctica de girar cheques al “portador” está prohibida?.
En caso contrario, los empleados responsables seaseguran de que tales cheques hayan sido cobrados para reembolsar el fondo de caja menor o utilizados con otros fines apropiados?
¿Se preparan duplicados de las consignaciones y éstos son sellados por el banco y archivados cronológicamente?.
¿En caso afirmativo, se comparan tales duplicados con el libro de entradas de caja, al menos en forma selectiva, por alguien diferente del cajero?.¿se comparan tales duplicados contra los recibos de caja para asegurarse de que los ingresos son depositados en las mismas especies en que fueron recibidos?.
Los encargados del manejo de la caja menor son independientes del cajero general u otro empleado que maneja remesas de clientes u otra clase de dineros?.
¿Los fondos de caja menor se limitan a sumas razonables segúnlas necesidades del negocio?.
¿Los comprobantes de caja menor son preparados en forma tal que no permitan alteraciones?
¿Los anticipos a empleados, que se hacen del fondo de caja menor, son autorizados por un empleado responsable que no tenga a su cargo funciones de caja?
¿Estos anticipos se hacen únicamente con el propósito de atender negocios normales de la empresa?...
PROCEDIMIENTOS
SI
NO
OBSERVACIONES
Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administración están delimitadas por los estatutos?.
Los deberes del contador general están separados de los de las personas encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc.?
Están bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de contabilidad los empleados de estedepartamento y los libros y registros contables en toda oficina o dependencia de la empresa?
Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?.
Toman como regularidad sus vocaciones los cajeros, almacenistas y demás empleados en puesto de confianza y sus deberes son asumidos por otros empleados?
¿Carecen los funcionarios de conexiones con otras organizaciones financieras conlas cuales la empresa negocia?
En caso contrario, menciones cuáles empleados y con que empresas tienen conexiones?.
Parece adecuado el monto de tales seguros o garantías?
Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado con seguros?
Sección discutida con (nombre ypuesto).........................................................................
Sección preparada por: .......................................................................Fecha:..................
PROCEDIMIENTO DE CAJA Y BANCO
SI
NO
OBSERVACIONES
La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que giran sobre ellas son debidamente autorizadas?
¿Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas autorizadas para firmarcheques no pueden delegar tal autorización en otros funcionarios?.
¿Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada para firmar cheques deja el empleo de la empresa?
¿Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, están registradas en cuenta de control en el mayor general o auxiliar?.
¿Los traspasos de una cuenta bancaria a otra están bajo controlcontable en forma tal que, tanto cargos como abonos queden registrados en una cuenta de control?
¿Las cuentas bancarias son reconciliadas regularmente por la empresa?.
¿Los extractos bancarios y los volantes de cheques pagados, se entregan directamente en sobre cerrado al empleado que prepara las reconciliaciones?.
¿se realiza comparación del número y valor de los chequescontra el libro de salidas de caja?.
¿Comparación con los saldos del mayor general?.
¿La existencia de chequeras en blanco están controladas en forma tal que evite que personas no autorizadas para girar cheques puedan hacer uso indebido de ellas?.
La práctica de girar cheques al “portador” está prohibida?.
En caso contrario, los empleados responsables seaseguran de que tales cheques hayan sido cobrados para reembolsar el fondo de caja menor o utilizados con otros fines apropiados?
¿Se preparan duplicados de las consignaciones y éstos son sellados por el banco y archivados cronológicamente?.
¿En caso afirmativo, se comparan tales duplicados con el libro de entradas de caja, al menos en forma selectiva, por alguien diferente del cajero?.¿se comparan tales duplicados contra los recibos de caja para asegurarse de que los ingresos son depositados en las mismas especies en que fueron recibidos?.
Los encargados del manejo de la caja menor son independientes del cajero general u otro empleado que maneja remesas de clientes u otra clase de dineros?.
¿Los fondos de caja menor se limitan a sumas razonables segúnlas necesidades del negocio?.
¿Los comprobantes de caja menor son preparados en forma tal que no permitan alteraciones?
¿Los anticipos a empleados, que se hacen del fondo de caja menor, son autorizados por un empleado responsable que no tenga a su cargo funciones de caja?
¿Estos anticipos se hacen únicamente con el propósito de atender negocios normales de la empresa?...
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