control interno
Páginas: 5 (1162 palabras)
Publicado: 10 de junio de 2013
EL DELITO DE OMISION DE CONTROLES
Nos habla de la Superintendencia de Seguros y Reaseguros, la Superintendencia de Bancos, la Comisión Nacional de Valores, el Instituto Panameño Cooperativo Autónomo y la Dirección de Empresas Financieras del Ministerio de Comercio e Industrias (Mici), todas estas entidades les corresponde controlar las personas naturales e jurídicas que intervienen en elsector financiero.
Todas las entidades mencionadas deben de controlar, supervisar y vigilar son comunes para todas en lo que lleva a cabo en las atribuciones.
Para poder que se lleve a cabo la parte de supervisión, fiscalización y supervisión para prevenir los fraudes y detectar el incumplimiento de requisitos debemos de tener buenos controles administrativos.
La mayoría de veces esta en medio losbienes y recursos financieros de particulares.
En el artículo 248 habla de una de las conductas delictivas que el Código Penal de los delitos financieros, y esta se conoce como omisión culposa de controles.
Según esta norma, constituye delito del servidor público en realizar los controles correspondientes a que está obligado en virtud de las atribuciones propias de su cargo, relacionadas condelitos financieros.
Esta quiere decir que la persona autorizada en ejercer controles en entidades, por situaciones culposas no ejerce las mismas está incurriendo en ese delito.
La sanción será de uno a tres años de prisión o su equivalente en días-multa o arresto de fines de semana, esto es según la norma 248.
El Control es una comprobación, intervención o inspección y el propósito delcontrol es preservar la existencia de cualquier organización y apoyar su desarrollo.
El control interno se puede considerar como contables o administrativos.
Los controles contables deben de diseñarse de la siguiente manera:
a. Las operaciones se realizan de acuerdo con autorizaciones de la administración.
b. Las operaciones se registran debidamente (lograr salvaguardar los activos).
c. Elacceso a los activos sólo se permita de acuerdo con autorizaciones de la administración.
d. La existencia contable de los bienes se compare periódicamente con la existencia física y se tomen medidas oportunas en caso de presentarse diferencias.
Los controles administrativos se relacionan con normas y procedimientos relativos a la eficiencia operativa y las adhesiones a las políticas de la empresa.El control interno es el conjunto de planes, métodos y procedimientos adoptados por una organización, con el fin de asegurar que los activos se encuentren protegidos.
EVOLUCIÓN DEL CONTROL INTERNO
La Importancia del SCI (Sistema de Control Interno) comenzó desde el sector privado donde se reconoció como fundamental e indispensable, ya que las empresas estaban en pleno crecimiento,los niveles de riesgo, complejidad de los sistemas.
La reforma constitucional de 1991 estableció, el deber de la administración pública de diseñar y aplicar métodos y procedimientos de control, de los cuales hace la parte la unida de control interno o auditoría interna y esto será evaluada por la Contraloría General de la Republica.
POR QUE Y PARA QUE SE CONTROLA
Lasdiferentes administraciones, a través de sus acciones, comprometen intereses y patrimonios que no son personales, sino que pertenecen a la sociedad o a la organización para la cual prestan servicios.
El deterioro del patrimonio público o privado no proviene solo de la ilegalidad de la inversión, también se deriva de su inconveniencia.
La falta de planeación o programación, en muchos casos, puedeproducir gastos inútiles, aunque sean legales.
No hay control interno eficiente si la organización no permite, entre otras cosas, una evaluación continua del personal y si no hay voluntad de realizar los ajustes que se requieran, cuando los objetivos de la empresa no cumplan o no se estén logrando.
El Control Interno depende del compromiso de los empleados de la empresa para el mejoramiento y...
Nos habla de la Superintendencia de Seguros y Reaseguros, la Superintendencia de Bancos, la Comisión Nacional de Valores, el Instituto Panameño Cooperativo Autónomo y la Dirección de Empresas Financieras del Ministerio de Comercio e Industrias (Mici), todas estas entidades les corresponde controlar las personas naturales e jurídicas que intervienen en elsector financiero.
Todas las entidades mencionadas deben de controlar, supervisar y vigilar son comunes para todas en lo que lleva a cabo en las atribuciones.
Para poder que se lleve a cabo la parte de supervisión, fiscalización y supervisión para prevenir los fraudes y detectar el incumplimiento de requisitos debemos de tener buenos controles administrativos.
La mayoría de veces esta en medio losbienes y recursos financieros de particulares.
En el artículo 248 habla de una de las conductas delictivas que el Código Penal de los delitos financieros, y esta se conoce como omisión culposa de controles.
Según esta norma, constituye delito del servidor público en realizar los controles correspondientes a que está obligado en virtud de las atribuciones propias de su cargo, relacionadas condelitos financieros.
Esta quiere decir que la persona autorizada en ejercer controles en entidades, por situaciones culposas no ejerce las mismas está incurriendo en ese delito.
La sanción será de uno a tres años de prisión o su equivalente en días-multa o arresto de fines de semana, esto es según la norma 248.
El Control es una comprobación, intervención o inspección y el propósito delcontrol es preservar la existencia de cualquier organización y apoyar su desarrollo.
El control interno se puede considerar como contables o administrativos.
Los controles contables deben de diseñarse de la siguiente manera:
a. Las operaciones se realizan de acuerdo con autorizaciones de la administración.
b. Las operaciones se registran debidamente (lograr salvaguardar los activos).
c. Elacceso a los activos sólo se permita de acuerdo con autorizaciones de la administración.
d. La existencia contable de los bienes se compare periódicamente con la existencia física y se tomen medidas oportunas en caso de presentarse diferencias.
Los controles administrativos se relacionan con normas y procedimientos relativos a la eficiencia operativa y las adhesiones a las políticas de la empresa.El control interno es el conjunto de planes, métodos y procedimientos adoptados por una organización, con el fin de asegurar que los activos se encuentren protegidos.
EVOLUCIÓN DEL CONTROL INTERNO
La Importancia del SCI (Sistema de Control Interno) comenzó desde el sector privado donde se reconoció como fundamental e indispensable, ya que las empresas estaban en pleno crecimiento,los niveles de riesgo, complejidad de los sistemas.
La reforma constitucional de 1991 estableció, el deber de la administración pública de diseñar y aplicar métodos y procedimientos de control, de los cuales hace la parte la unida de control interno o auditoría interna y esto será evaluada por la Contraloría General de la Republica.
POR QUE Y PARA QUE SE CONTROLA
Lasdiferentes administraciones, a través de sus acciones, comprometen intereses y patrimonios que no son personales, sino que pertenecen a la sociedad o a la organización para la cual prestan servicios.
El deterioro del patrimonio público o privado no proviene solo de la ilegalidad de la inversión, también se deriva de su inconveniencia.
La falta de planeación o programación, en muchos casos, puedeproducir gastos inútiles, aunque sean legales.
No hay control interno eficiente si la organización no permite, entre otras cosas, una evaluación continua del personal y si no hay voluntad de realizar los ajustes que se requieran, cuando los objetivos de la empresa no cumplan o no se estén logrando.
El Control Interno depende del compromiso de los empleados de la empresa para el mejoramiento y...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.