control interno

















DEDICATORIA

Dedicamos el presente trabajo monográfico a la Facultad de Ciencias Administrativas Y Contables - UPLA. Y a las personas que forman parte de la corporación de clase mundial, quienes en su búsqueda permanente de conocimientos y experiencias nos permiten ser mejores y que han sido desde luego, fuente muy valiosa de inspiración.AGRADECIMIENTO

Agradezco muy especialmente a mis familiares, quienes en su abnegada labor nos brindan un mucho de valores y hábitos de estudio. Gracias también a mis maestros y educadores de todos los tiempos, porque me han enseñado, y se han convertido en una gran fuente de apoyo. Finalmente agradezco a Dios la misión que me concedió de ser un ser humano de excelencia.ÍNDICE






INTRODUCCIÓN

Considerando que dentro de las operaciones comerciales de una compañía, en ocasiones se sucintan ciertos eventos inciertos externos (ambiente como son: acciones delos competidores, clientes, acción del gobierno, las variables: tasas de interés, inflación cambios reglamentarios, demanda en el mercado, oferta de mano de obra, posibles eventos catastróficos:tormentas, terremotos, guerra, otros) e internos (relativas al desarrollo adecuado de las empresas, a la atención al cliente, al número de proveedores, a los empleados, al cumplimiento de objetivos mediante procesos operativos, el uso adecuado de las tecnologías , los posibles eventos que interrumpirían las actividades como son: las prácticas poco éticas, fraudes, actos ilegales y pérdida delcontrol de negocios) que afectan adversamente la capacidad de una organización para ejercitar exitosamente sus estrategias y alcanzar sus objetivos.
En este sentido, es de mucha importancia para las empresas establecer y formular de manera mensurable los objetivos del negocio e identificar los riesgos asociados con dichos objetivos, de modo que se puedan definir a la medida los elementos necesarios aintroducir en la estructura de control interno para así mitigar estos riesgos.
Se puede definir los riesgos de auditoría como aquellos riesgos de que la información pueda tener errores materiales o que el auditor de sistemas no pueda detectar un error que ha ocurrido.

Preguntas como estas: ¿De qué manera se obtiene la justificación suficiente de las cifras que aparecen en las cuentasanuales?, así como ¿de qué tipo debe ser esta evidencia, que nos sirva de base para la toma de una decisión?, Pero no toda la documentación que obtenemos sirve de base como buena evidencia de auditoría?; nos llevan a la definición de lo que se llama ”evidencia de auditoría”.






El auditor debe obtener la evidencia necesaria que le permita juzgar si las transacciones, los registros contables ylos saldos de los estados financieros son verdaderos y exactos.


Esta evidencia de auditoría debe ser de tal índole que se puede confiar en ella, debe ser apropiada, y debe ser suficiente, para que las conclusiones obtenidas en cada caso soporten de forma razonable la opinión sobre los estados financieros.
La evidencia obtenida por el auditor reunir características como la competencia,suficiencia, relevancia, autenticidad, verificabilidad, neutralidad.
Sin duda la “evidencia”, se constituye en la garantía de lo actuado, por lo que se deberá recoger como papeles de trabajo de auditoría como justificación y soporte del trabajo efectuado.
















CAPÍTULO I

AUDITORIA
1. BREVE RESEÑA HISTÓRICA

Existe la evidencia de que alguna especie de auditoría sepracticó en tiempos remotos. El hecho de que los soberanos exigieran el mantenimiento de las cuentas de su residencia por dos escribanos independientes, pone de manifiesto que fueron tomadas algunas medidas para evitar desfalcos en dichas cuentas. A medidas que se desarrollo el comercio, surgió la necesidad de las revisiones independientes para asegurarse de la adecuación y finalidad de los...