control interno
El total de las cuentas individuales de ser conciliado periódicamente con la cuenta control en el mayor general. La antigüedad de los saldos debe serrevisada periódicamente por un Empleado. Los estados de cuentas deben ser enviados con regularidad todos los deudores.
Se debe contar con la aprobación de específica del funcionario para:
1. Otorgardescuentos especiales
2. Pagar saldos acreedores
Las labores del encargado de cuenta por cobrar deben ser independiente de:
1. Todas las funciones de efectivo.
2. Verificación de facturas yNotas de créditos.
3. Pases a cuentas control.
4. Autorización de bajas de cuentas de cobros dudosos.
Control Interno De Los Efectos Por Cobrar.
Para poder salvaguardar este activo esimportante e indispensable establecer una serie de normas en torno a esta cuenta:
1.- Aprobación De Un Funcionario Responsable:
Debe existir una persona o funcionario responsable que apruebe laaceptación de los efectos por cobrar como respaldo a transacciones de crédito realizadas.
2.-Registros Detallados:
Deben llevarse registros detallados de esta cuenta y cuadrar mensualmente estos conel mayor general.
3-Custodia Física:
Los efectos por cobrar deben estar resguardados bajo la custodia de personas, que no llevan los registros ni de aquellas que aprueban los créditos.
4.-Arqueos Físicos:
Se deben realizar arqueos físicos por sorpresa y comparar esos resultados con los registros.
5.- Confirmación:
Enviar periódicamente el estado de cuenta a los clientes pidiéndolesla confirmación de los saldos pendientes.
6.- Efectos Por Cobrar Vencidos:
Aquellos efectos por cobrar que estén vencidos por un tiempo superior al normal establecido, esto se le debe notificaral funcionario responsable.
7.- Prorrogas, Renovaciones Y Baja Por Incobrables:
Las prórrogas por cobrar, las renovaciones del efecto y la baja en libros por resultar incobrables, debe ser...
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