CONTROL INTERNO
Páginas: 2 (266 palabras)
Publicado: 15 de julio de 2013
CONTROL INTERNO
PRINCIPIOS Y PROCEDIMIENTOS INHERENTES
SUBSISTEMA DE ACTIVOS FIJOS
1- Cada responsable de área tiene que firmar un Acta de Responsabilidad Material de losactivos fijos bajo su custodia.
2- El Area Contable debe constar con la información mínima indispensable de estos bienes, para su correcta identificación verificándose la suma desus valores con el saldo de la cuenta control correspondiente periódicamente.
3- Los modelos de Control por Areas de los Activos Fijos Tangibles deben encontrarse actualizados, enéstas y en el Area Contable.
4- Deben elaborarse inmediatamente a su ocurrencia los modelos de movimientos de estos bienes, por las altas, bajas, traslados, enviados a reparar,ventas, etc.
5- Es preciso elaborar el Plan Anual y efectuar chequeos periódicos y sistemáticos del 10 % de estos bienes y en caso de detectarse faltantes o sobrantes elaborarselos expedientes correspondientes, contabilizarse éstos correctamente y aplicarse en el caso de faltantes, la responsabilidad material, de acuerdo con lo regulado por el Decreto Ley92-86.
6- Los valores de los activos fijos tangibles se deprecian mensualmente de acuerdo con las regulaciones vigentes y en base a las tasas establecidas para su reposición.7- Cuando proceda, dicha depreciación debe aportarse al Presupuesto del Estado correctamente y en el plazo fijado.
8- Cuando se sustituya el responsable de un área debeefectuarse el chequeo de todos los activos fijos tangibles bajo su custodia, a fin de fijar la responsabilidad material correctamente.
9- Las bajas, ventas y traslados de estos bienesdeben estar aprobadas por los funcionarios autorizados.
10- Los activos fijos intangibles deben controlarse en Submayores habilitados al efecto y amortizarse mensualmente.
PRINCIPIOS Y PROCEDIMIENTOS INHERENTES
SUBSISTEMA DE ACTIVOS FIJOS
1- Cada responsable de área tiene que firmar un Acta de Responsabilidad Material de losactivos fijos bajo su custodia.
2- El Area Contable debe constar con la información mínima indispensable de estos bienes, para su correcta identificación verificándose la suma desus valores con el saldo de la cuenta control correspondiente periódicamente.
3- Los modelos de Control por Areas de los Activos Fijos Tangibles deben encontrarse actualizados, enéstas y en el Area Contable.
4- Deben elaborarse inmediatamente a su ocurrencia los modelos de movimientos de estos bienes, por las altas, bajas, traslados, enviados a reparar,ventas, etc.
5- Es preciso elaborar el Plan Anual y efectuar chequeos periódicos y sistemáticos del 10 % de estos bienes y en caso de detectarse faltantes o sobrantes elaborarselos expedientes correspondientes, contabilizarse éstos correctamente y aplicarse en el caso de faltantes, la responsabilidad material, de acuerdo con lo regulado por el Decreto Ley92-86.
6- Los valores de los activos fijos tangibles se deprecian mensualmente de acuerdo con las regulaciones vigentes y en base a las tasas establecidas para su reposición.7- Cuando proceda, dicha depreciación debe aportarse al Presupuesto del Estado correctamente y en el plazo fijado.
8- Cuando se sustituya el responsable de un área debeefectuarse el chequeo de todos los activos fijos tangibles bajo su custodia, a fin de fijar la responsabilidad material correctamente.
9- Las bajas, ventas y traslados de estos bienesdeben estar aprobadas por los funcionarios autorizados.
10- Los activos fijos intangibles deben controlarse en Submayores habilitados al efecto y amortizarse mensualmente.
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