Control interno

Manual de normas generales de control interno para la Contraloría General de la República y las entidades y órganos sujetos a su fiscalización M-1-2002-CO-DDI
Publicado en La Gaceta Nº 107 del 5 de junio, 2002 (Incluye las modificaciones publicadas en La Gaceta Nº 248 del 24 de diciembre, 2003) ÍNDICE PRESENTACIÓN............................................................................................................................................................... PREÁMBULO CAPÍTULO I. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. CAPÍTULO II. 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 2.6. 2.7. 2.8. 2.9. 2.10. 2.11. NORMAS GENERALES RELATIVAS AL CONCEPTO DE CONTROL INTERNO Definición del control interno Objetivos del control interno Componentes del control interno Responsabilidad por el control interno NORMAS GENERALESRELATIVAS AL AMBIENTE DE CONTROL Ambiente propicio para el control Actitud de apoyo superior al control interno Valores de integridad y ética Administración eficaz del potencial humano Estructura organizativa Delegación Coordinación de acciones organizacionales Participación del personal en el control interno Adhesión a las políticas institucionales Atmósfera de confianza Auditoría Interna NORMASGENERALES RELATIVAS A LA VALORACIÓN DEL RIESGO

CAPÍTULO III. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5. 3.6. 3.7.

Identificación y evaluación de riesgos Planificación ................................................................................................................................................. Indicadores de desempeño mensurables Divulgación de los planes Definición y comunicación de políticasde apoyo a los objetivos Revisión de los objetivos Cuestionamiento periódico de los supuestos de planificación NORMAS GENERALES RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE CONTROL

CAPÍTULO IV. 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. 4.6. 4.7. 4.8. 4.9. 4.10. 4.11.

Prácticas y medidas de control Control integrado Análisis de costo/beneficio Responsabilidad delimitada Instrucciones por escrito Separación de funcionesincompatibles Autorización y aprobación de transacciones y operaciones Documentación de procesos y transacciones Supervisión constante Registro oportuno Sistema contable y presupuestario

4.12. 4.13. 4.14. 4.15. 4.16. 4.17. 4.18. 4.19. 4.20. 4.21. CAPÍTULO V. 5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 5.5. 5.6.

Acceso a activos y registros Revisiones de control Conciliación periódica de registros Inventariosperiódicos Arqueos independientes Formularios uniformes Rotación de labores Disfrute oportuno de vacaciones Garantías a favor de la institución Dispositivos de control y seguridad NORMAS GENERALES RELATIVAS A SISTEMAS DE INFORMACIÓN Obtención y comunicación de información efectivas Calidad y suficiencia de la información Sistemas de información Controles sobre sistemas de información Canales decomunicación abiertos Archivo institucional NORMAS GENERALES RELATIVAS AL SEGUIMIENTO

CAPÍTULO VI. 6.1. 6.2. 6.3. 6.4. 6.5. 6.6. 6.7. 6.8. 6.9 GLOSARIO ANEXOS

Seguimiento del control interno en operación Seguimiento de las actividades Seguimiento constante del ambiente Evaluación del desempeño institucional Rendición de cuentas Reporte de deficiencias Toma de acciones correctivas Asesoría externa paraseguimiento del control interno Acatamiento de la normativa en auditorías externos

Resumen ejecutivo para establecer y mantener un control interno efectivo Lista de control

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. Despacho del Contralor General, a las 8 horas del veintisiete de mayo de dos mil dos. CONSIDERANDO 1. Que los artículos 183 y 184 de la Constitución Política de la República de CostaRica establecen a la Contraloría General de la República como institución auxiliar de la Asamblea Legislativa en la vigilancia de la Hacienda Pública, y que el artículo 12 de la Ley No. 7428 la designa como órgano rector del Sistema de Control y Fiscalización superiores de la Hacienda Pública. 2. Que en virtud de tal condición, los artículos 12 y 24 de la Ley Nº. 7428, y los artículos 3, 4 y 20...