Control Interno
Proceso llevado a cabo por el Consejo de Administración, la Gerencia y otro personal de la Organización, diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobreel logro de los objetivos de la organización clasificados en:
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Confiabilidad de la información financiera
Cumplimiento con las leyes, reglamentos,normas y políticas.
COSO - CARACTERÍSTICAS
Medio para alcanzar un fin, no un fin en si mismo.
No es un evento o circunstancia sino una serie de acciones que permean en las actividades dela organización.
Forma parte de los procesos básicos de la administración-planeación ejecución y monitoreo y se encuentra integrado en ellos.
Los controles deben construirse ”Dentro¨” de lainfraestructura de la organización y no “Sobre ella”.
Es efectuado por personas. No es solamente un conjunto de manuales de políticas y procedimientos, sino son personas en cada nivel de laorganización.
Es ejecutado por la gente de una organización a través de lo que hace y dice. La gente diseña los objetivos de la Entidad y establece los mecanismos de control.
Afecta las acciones delpersonal, señalándole sus responsabilidades y límites de autoridad, así como la vinculación entre sus deberes y la forma en que los desempeñan.
La alta dirección es responsable de la existencia de uneficiente sistema de control.
Los Directores tienen la obligación de la vigilancia del control además de que proporcionan directrices y aprueban ciertas transacciones y políticas.
Cada individuodentro de la organización tiene algún rol respecto al control interno.
No existe sistema infalible. Ningún sistema hará por siempre lo que se espera que haga.
No importa lo bien diseñado yoperado que sea un sistema de control; lo más que puede esperarse es que proporcione seguridad razonable.
El efecto acumulado de controles y su naturaleza diversa, reducen el riesgo de que no puedan...
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