Control interno

CAPITU LO V

“PROPUESTA DEL DISEÑO DE UN
SISTEMA DE CONTROL IN TERNO
PARA U N EFECTIVO MANEJO
FINAN CIERO EN EL LICEO SA N
MIGUEL”

1

IN D IC E
Pag.

IN TR OD UC C IÓN

65

5.1 JU STIFIC AC IÓN

66

5.2 OBJETIVOS D E LA PR OPU ESTA

67

5.2.1 Ge neral

67

5.2.2 Específicos

67

5.3 IN STR UC C IONES PAR A SU U SO, D IFU SIÓN Y MAN TEN IMIEN TO

67

5.4 ESTRU C TUR A AD MIN ISTR ATIVA FIN ANC IERA

68

5.4.1Orga nig rama A dministrativo-Fina nciero Pro puesto

68

5.4.2 C onformación del C omité Fina nciero

69

5.5 POLÍTIC AS PR OPU ESTAS

70

5.5.1 Fina ncieras

70

5.5.2 C ontrol d e Efectivo

71

5.5.3 Emisión de C h equ es

72

5.5.4 C aja C hica

74

5.5.5 C uentas p or C ob rar

76

5.5.6 Inventa rios y Compras

77

5.6 FOR MU LAR IOS PR OPU ESTOS

80

5.6.1. Flujo d e Efectivo

80

5.6.2. R egistro Auxiliar d e Bancos

81
2

5.6.3. C onciliación Banca ria

82

5.6.4. Vouche r

83

5.6.5. R egistro Auxiliar d e C aja C hica

84

5.6.6. Vale de C aja C hica

85

5.6.7 Liq uidació n de C aj a C hica

86

5.6.8. Arqu eo d e C aja C hica

87

5.6.9. C ontrol de Matrículas y Mensuali da des

88

5.6.10 C ontrol de M ora y Gestión de C ob ro

89

5.6.11. R esume n Ejecutivo de la Mo rosid ad

90

5.6.12. C ontrol de Inventa rios

91

5.6.13. C ontrol de Prove ed ores

92

5.6.14 R equisición d e C ompras

93

5.7 C R ON OGR AMA D E IMPLEMEN TACION

94

5.8 C ON SID ER AC IONES FINALES

95

Fuent es de consulta

96Anexos

97

3

INT RODUCC IÓN.

El nivel de competitividad q ue se les exige a las empresas aume nta día
a día, constituyendo esto un a presió n pa ra qu e todas las org anizacio nes busq uen
altern ativas que les pe rmitan l ograr m ayores están da res de e ficiencia.

El presente docum ento contie ne los ele ment os básicos para que el Liceo San
Miguel im plem ente un SISTEMA D E C ONTR OL IN TER N O PAR A U N EFEC TIVO
MAN EJO FIN AN C IER O, que le facilite lograr m ayor eficacia e n la op erativid ad de
este recurso.

C on la finali da d d e facilitar la co mprensió n y aplicació n d e la pro pu esta, ésta
contiene Instruccion es p ara su de bid a utilización y las políticas q ue l a re gula n;
asimismo, se incluyen la co nform ación del comité fin anciero, los formatos que
ayude n a m aximizar y estan dariza r l os cont roles y finalm ente u n crono grama de
impleme ntación q ue sugie re los perí odos en los cu ales se d ebe n re alizar l as
actividades qu e pe rmitan lo grar el éxito d e la aplicació n.

5.1. JU STIFIC AC IÓN .

4

Los control es ha n sido siemp re una de las p re ocup aciones q ue se
plante an en tod a o rg anizació n, y elLiceo San Mig uel no de be ría se r la excepció n.
Por ell o, se incluy e e n este docum ento el proc eso d e cóm o a plicar co ntrol es
financieros que se an útiles y opo rtun os.
Algun as veces en las o rga nizacion es se p rese ntan informes cuyo co nteni do está
determina do po r l a o pini ón pe rson al d e quie n l o el ab ora, en el sentid o d e que
incluye datos q ue a su crite rio so nrel evantes, au n cua ndo no se a lo qu e se esp era
del rep orte refe rid o. Asimismo, la costumb re ha s id o dar esp acio a l a creatividad
de ca da ope ra dor en cua nto a l a “f orm a o esqu ema ” d e p rese ntar l os re po rtes
solicitados, ocasionan do el p robl ema d e qu e la inform ación se vuelve men os
práctica al no te ner cla ro e n dó nde b uscarla.
Atendie ndo la necesid ad de esta blece r controles fina ncieros inte rnos, y al mismo
tiempo, la d e estan da rizar el conte nido y p rese ntación de l os mismos, la pro pu esta
que se presenta a co ntinuaci ón incluye los format os a utilizar con el objetivo de
cada un o de ellos.
C on esta p ro pues ta se preten de co ntrib uir a qu e el C ol egi o cue nte con co ntrol es
eficientes que m aximicen la op eratividad...