Control Interno

Control Interno
Definición
1) El control interno es un proceso llevado a cabo por las personas de una organización, diseñado con el fin de proporcionar un grado de seguridad "razonable" para la consecución de sus objetivos, dentro de las siguientes categorías:
Eficiencia y eficacia de la operatoria.
Fiabilidad de la información financiera.
Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
2)El control interno es una función que tiene por objeto salvaguardar y preservar los bienes de la empresa, evitar desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraerán obligaciones sin autorización.
3) También se puede definir al control interno como “el sistema conformado por un conjunto de procedimientos (reglamentaciones y actividades) que interrelacionadas entresí, tienen por objetivo proteger los activos de la organización.
Concepto:
Es el autocontrol ejercido por una entidad para hacer cumplir sus metas y objetivos, con eficacia y en pro de buscar la excelencia.
¿Para qué sirve el control interno?
Sirve para garantizar que cada uno de los procesos, políticas, metas y actividades se cumplan de acuerdo a lo preestablecido, dando el máximo derendimiento en cumplimiento de su misión.
Definición de Auditoria fiscal
Se define como la verificación racional de los registros contables y de la documentación, con el fin de determinar la exactitud e integridad de la contabilidad. La Auditoría Fiscal consiste en la investigación selectiva de las cuentas del balance, de las cuentas de resultados, de la documentación, registro y operaciones efectuadaspor una empresa, tendientes a comprobar que las bases afectas a tributos se hayan determinado de acuerdo con las normas técnicas que regulas la contabilidad y cumpliendo con las disposiciones legales contenidas en el Código de Comercio, Código Orgánico Tributario, y demás leyes impositivas que corresponda aplicar.
La auditoría ha sido conceptualizada tradicionalmente como una técnica encaminada asuministrar una opinión acerca de la razonabilidad con que los estados contables representan la situación económico – financiera de la empresa.

Procedimientos a seguir de control interno para:
Cajas y Bancos:
Principios de control interno de caja y bancos:
1- Separación de funciones de autorización, ejecución, austodia y registro de caja y bancos.
2- En cada operación de caja y bancosdeben intervenir por lo menos dos personas.
3- Ninguna persona que interviene en caja y bancos debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad.
4-  El trabajo de empleados de caja y bancos será de complemento no de revisión.
5-  La función de registro de operaciones de caja y bancos será exclusiva del departamento de contabilidad.
Objetivos del control interno decaja:
- Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.
- Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.
- Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.
- Descubrir malversaciones.
- Localizar errores de caja y bancos.
- Detectar desperdicios y filtraciones de caja.
- Obtener información administrativa contable oportuna de caja y bancos.
Revisión de la conciliación en bancos:1- Revisar que lo que este en la póliza, en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo.
2- Revisará los cheques no presentados al cobro durante un período excesivamente largo se investigue el motivo. Después de 30 días se cancelan los cheques.
3- Revisar si las transferencias de los traspasos entre bancos sean realizados sin demora excesiva.
4- Revisar donde se realizan las conciliacionesbancarias.
5- Revisar si realmente esa conciliación es evaluada por un funcionario.
6- Si se reporta el resultado de la conciliación de cada mes y a quienes.

Control para cada origen de entradas a caja o bancos:
1- Cobros por ventas de contado directo.
2- Cobros por ventas de contado C.O.D en plaza.
3- Cobros por ventas de contado C.O.D fuera de plaza.
 4-Cobros por ventas a crédito en...