Control Interno

Auditoría Interna del Control Interno del área comercial de una empresa

Toda empresa comercial bien establecida cuenta con políticas, procedimientos, normas y controles internos determinados y específicos para cada área, el enfoque de este artículo es para el área Comercial, que juega un papel importante para los ingresos de la empresa, sin quitarle mérito a las demás áreas.
se entiendeen este artículo como área comercial: que es la parte del almacén en donde se exhiben y venden los productos, esto incluye desde el proceso de atención al cliente al este ingresar al establecimiento, el proceso total de la generación de la venta, la actividad de cobro en la caja general, el área de empaque de regalo si este fuera el caso, así como de si se presta el servicio de envío deregalos y/o mercadería y hasta el proceso de recepción de devoluciones de algún artículo que el cliente desee devolver o cambiar.

Definición de Control Interno:

“El Control Interno es un proceso que lleva a cabo la Alta Dirección de una organización y debe estar diseñado para dar una seguridad razonable, en relación con el logro de los objetivos previamente establecidos en los siguientes aspectosbásicos: Efectividad y eficiencia de las operaciones; confiabilidad de los reportes financieros y cumplimiento de leyes, normas y regulaciones, que enmarcan la actuación administrativa”

Según el glosario de conceptos de las Normas Internacionales de Auditoría: “el proceso diseñado, implementado y mantenido por los encargados del gobierno o mando corporativo, la administración y otro personal,para proporcionar seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la entidad respecto a la confiabilidad de la información financiera, efectividad y eficiencia de las operaciones y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. El término “controles” se refiere a cualesquiera aspectos de uno o más de los componentes del control interno”

Definición Control Administrativo:

“Plande organización y los procedimientos y registros relacionados con los procesos de decisión que llevan a la autorización de las transacciones por parte de la dirección. Toda autorización representa una función de dirección directamente asociada con la responsabilidad de alcanzar los objetivos de la organización y constituye el punto de partida para el establecimiento del control contable de lastransacciones”

Definición del papel de la dirección:

“la dirección tiene la responsabilidad de diseñar un sistema, coherente con las características del control interno (enumeradas más abajo), que sirva para proteger los activos de la empresa y que, entre otras ocas, permita asegurar que los estados financieros son correctos. Además, debe verificar el sistema para cerciorarse delcumplimiento de los procedimientos establecidos, de que se tienen en cuenta los cambios en la situación operacional y que se adoptan las medidas correctivas oportunas cuando existan anomalías en el sistema.”

Definición del papel del Auditor interno:

“revisar y evaluar el sistema de control interno y la eficacia de los departamentos o divisiones en la realización de las tareas asignadas a los mismos.El auditor interno, como representante de la dirección, se preocupa de que cada unidad de la empresa entienda su cometido, salvaguarde los activos de la empresa, mantenga los registros correctos, se gestione con eficacia y encaje correctamente con otras unidades para cumplir los objetivos globales de la entidad”

La razón por la que una empresa establece su sistema de control: es para ayudarse acumplir sus propias metas, es por eso que el sistema se integra de varias políticas y procedimientos específicos cuyo destino es brindar a la administración garantías razonables de que se cumplirán las metas y los objetivos que consideran importantes para la entidad.
Por lo general a estas políticas y procedimientos se les da el nombre de “controles” y en forma colectiva comprenden la...