Control Interno

CONTROL INTERNO
7.1 ¿Qué es el control interno?
El control interno son los pasos que toma una compañía para prevenir el fraude, tanto la malversación de activos como los informes financieros fraudulentos, es muy importante en la prevención del fraude pero contribuye además a garantizar el control de la manufactura y de otros procesos.
El control interno es un proceso implantado por el consejode administración, los directivos y otro personal para obtener una seguridad razonable de que se consigan los objetivos en las siguientes categorías:
* Eficacia y eficiencia de las operaciones.
* Confiabilidad de los informes financieras.
* Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
7.2 Identifique los cinco componentes del control interno de una organización.
1.Ambiente de control.
2. Evaluación del riesgo.
3. Sistema de información contable y de comunicación.
4. Actividades de control
5. Monitoreo.
7.3 Anote los factores que constituyen el ambiente de control de una compañía.
1. Integridad y valores éticos.
2. Compromiso con la competencia.
3. Consejo de administración o comité de auditoría.
4. Filosofía y estilo operativo delos ejecutivos.
5. Estructura organizacional.
6. Asignación de la autoridad y de responsabilidades.
7. Políticas y prácticas de recursos humanos.
7.4 ¿Por qué la separación de la función de llevar registros y la de la custodia de los activos mejora el control interno?
La división de responsabilidades entre el departamento de finanzas y de contabilidad es la separación de la funcióncontable respecto a las operaciones y también respecto a la custodia de activos.
El departamento de finanzas lleva a cabo las actividades financieras relacionadas con el efectivo, en cambio el departamento de Contabilidad registra las transacciones pero sin manejar los activos, a través de la separaciones de estas actividades se mejora el control interno ya que se mantienen registrosindependientes con los cuales después se realiza una comparación acerca de las cantidades de activos en relación con el resultado de las operaciones.
7.5 Mencione tres factores que juzgue de la máxima importancia para proteger una compañía contra pérdidas por desfalco.
Con frecuencia los que gozan de mayor confianza son quienes maquinan los desfalcos. Es tanta la confianza en ellos que tienen acceso alefectivo, a los valores y a los registros; están pues en excelente posición para desfalcar a la compañía, es por esto que las organizaciones compran pólizas de seguros de fidelidad para cubrir el manejo de efectivo u otros activos negociables por parte de su personal.
7.6 Describa lo que se entiende por componente de evaluación del riesgo en el control interno y cómo mejora el control interno.
Laevaluación del riesgo sirve para describir el proceso con que los ejecutivos identifican y responden a los riesgos de negocios que encara la organización y el resultado de ello, que incluyen lo que amenaza la consecución de los objetivos.
Esto mejora el control interno ya que la evaluación del riesgo es un proceso que tiene por objeto identificar, analizar, y manejar los riesgos que afectan lacapacidad de la empresa para cumplir los objetivos de los directivos.
7.7 Describa los dos tipos de monitoreo y de un ejemplo de cada uno
1. Actividades permanentes de monitoreo: entre estas se encuentran las de supervisión y administración.
Ejm.
Vigilancia continua de las quejas de los clientes.
2. Actividades individuales de monitoreo: se efectúan en forma no sistemática.
Ejm.Mediante auditorias periódicas por parte de los auditores internos.
7.8 Identifique los cuatro tipos de actividades de control y explique de qué modo cada uno mejora el control interno.
1. Evaluaciones del desempeño: Estos controles consisten en revisar el desempeño real comparado con los presupuestos, los pronósticos y el desempeño de periodos anteriores, esto ofrece a los ejecutivos una...