control interno

Para efectos del ciclo de ingresos se ha identificado 21 objetivos específicos de control interno, los cuales de acuerdo con los lineamientos establecidos relativo al estudio y evaluación del controlinterno, que han sido clasificados en cuatro clases como sigue:

 De autorización.
 De procesamiento y clasificación de transacciones.
 De verificación y evaluación.
 De salvaguarda física.Objetivos de autorización.

Los objetivos de autorización tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para asegurarse de que se están cumpliendo las políticas y criterios establecidospor la administración y que éstos son adecuados. Estos objetivos para el ciclo de ingresos son:

1. Los clientes deben autorizarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración.

Enlos criterios de selección de clientes que utilizan las empresas, estas deben especificar estándares para los clientes potenciales respecto a asuntos tales como los siguientes:

 Situaciónfinanciera y estabilidad económica.
 Reputación.
 Historia anterior y antecedentes de crédito.
 Restricciones legales (ejemplos: limitaciones para efectuar exportaciones, control de precios, etc.).
Las políticas que tenga la empresa en relación con transacciones que se celebren con compañías afiliadas, conflictos de intereses, etc.
Ejemplo de técnicas para lograr este objetivo.
 Políticaspor escrito para la selección de clientes y aprobación de crédito.
 Bases de datos como: Lista de clientes aprobados o archivo maestro de clientes.
 Procedimientos específicos para añadir, cambiar oeliminar datos de las bases de datos.
 Técnicas para probar la confiabilidad de la base de datos.
Ejemplos de riesgo si no se logra el objetivo.
 Pueden efectuarse embarques a clientes noautorizados, lo cual podría resultar en posibles cuentas incobrables.
 Pueden efectuarse ventas a personas o empresas con las que exista conflicto de intereses sin el conocimiento de la gerencia....