control interno





Lima, 28 de Octubre de 2011


Señores
SOCIEDAD PERUANA DE ORTOPEDIA
Y TRAUMATOLOGÍA.
Presente.

Ref. : Carta de Control Interno

Estimado señores:
Complementariamente anuestra auditoria sobre los Estados Financieros por los ejercicios correspondientes a los años examinados, hemos evaluado el sistema de Control Interno y Contable de la Sociedad con el propósito deestablecer una base de contabilidad para determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria que deben efectuarse para emitir una opinión sobre dichos estados financieros.Nuestro estudio y evaluación del Sistema de Control Interno y Contable de la Sociedad han surgido algunas observaciones y recomendaciones que estamos poniendo a su consideración a fin de que setomen las acciones y medidas correctivas del caso.

Atentamente,


Delfín Villena Alarcón
Contador Público Colegiado
Matricula N° 1614










SOCIEDAD PERUANA DEORTOPEDIA Y TRAUMATOLOGÍA


OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

De la revisión de los Libros Contables y la documentación sustento de los ingresos y egresos, al periodo examinado correspondiente a losaños 2006 al 2009, hemos determinado que el registros de los Libros Principales como Auxiliares y el archivamiento de los documentos sustento de ingresos y egresos se ha llevado en forma deficientereflejado en lo siguiente:

1. DEFICIENTE REGISTRO LIBRO AUXILIAR DE CAJA
La contabilización de las operaciones de ingresos y gastos del Libro Caja, se ha efectuado en forma de resúmenes genéricos. Noespecifica el detalle de las cobranzas y pagos realizados en forma individualizada y cronológica, durante los periodos examinados. No se realizaron conciliaciones saldos de Libros y existenciafísica de los mismos.

2. INDEBIDO REGISTRO DE LIBROS CONTABLES
Según examen practicado se establece que durante el ejercicio de 2008 y 2009, que únicamente los libros auxiliares registro de...