Control interno

Informe de Control Interno

Barquisimeto 14 de Junio de 2010.
Señores
Junta Directiva
LUBRIMOTOR, C.A.
Ciudad.-

Como parte de nuestro examen de los estados financieros de LUBRIMOTOR C.A. por el año que terminó 31/12/2009, hemos efectuado un estudio y evaluación del sistema de control interno contable de la Compañía, tal como lo requieren las normas de auditoría de aceptación general.Dicho estudio y evaluación no constituyó una revisión detallada del sistema de control interno, fue hecho en base a pruebas selectivas con la finalidad de determinar la naturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría necesarios para expresar una opinión sobre estados financieros auditados, por lo que no necesariamente revelará todas las debilidades importantes que puedanexistir en el sistema.
El control interno contable tiene como finalidad garantizar en forma razonable no absoluta, la salvaguarda de los activos y confiabilidad de la información financiera dado que la efectividad de los procedimientos de control puede verse afectada la colusión, interpretaciones erróneas, descuidos, juicios equivocados y otros factores.
En las páginas siguientes indicamos lasdebilidades importantes que llamaron nuestra atención al realizar el estudio y evaluación del control interno. Quedamos a su disposición para cualquier aclaratoria o explicación adicional que ustedes requieran.

Atentamente (Firma del Contador Público encargado)
(Nombre del Contador Público encargado)

Durante la supervisión realizada a la empresa LUBRIMOTOR, se pudo detectar una serie defallas en el sistema de control interno que la hacen vulnerable a errores en los registros contables, fraudes y estados financieros alejados completamente de la realidad financiera de la entidad y los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
Para dar comienzo, uno de los principales problemas es la pérdida de toda la información contable básica y el retraso de cuatro meses en elprocesamiento de la misma, lo que trae como consecuencia información errónea en los Estados Financieros y posibles sanciones por parte de la administración tributaria en caso de ser objeto de fiscalización. Esto es considerado una Debilidad material que pone en riesgo la razonabilidad de los Estados Financieros. Aunado a ello se pretende instalar un nuevo Software. Es por ello que sugerimos que antes deincorporar cualquier cambio dentro de la parte operativa de la empresa que pueda generar mayor atraso además de aumentar el riesgo de errores por el poco conocimiento sobre el sistema, se comience por la recuperación de la información y actualización de los registros contables con respaldos continuos. En caso de ser necesaria para la empresa la incorporación del nuevo sistema efectuarlo luego dehaber estabilizado la situación anteriormente mencionada.
Por otro lado, el sistema de reclutamiento del personal carece de objetividad y evidencia la falta de compromiso con la competencia que deben tener los empleados prevaleciendo las relaciones personales y familiares. Por lo cual recomendamos crear un departamento de recursos humanos donde se evalúen las características que cada cargo debecumplir (nivel académico, conocimiento, habilidades, actitud y aptitud entre otros).

Así mismo se detectó incompatibilidad de funciones de algunos cargos de la organización, donde una sola persona realiza muchas actividades que no deben estar a cargo del mismo trabajador por lo que sugerimos sea revisada la estructura organizativa de la entidad para la segregación de funciones y asignación deresponsabilidades (Autorización, supervisión, registro de operaciones, verificación) y crear nuevos cargos como por ejemplo: Jefe de Compras, Auxiliar de Almacén, Analista de Cuentas por cobrar y pagar entre otros.
También es primordial mencionar que no existe un control sobre la caja chica y la misma es repuesta tres veces por semana, lo que puede ser debido a gastos excesivos que no competen a...