control interno

Temas del segundo parcial
Control interno y riesgo de control.
Los objetivos principales de los controles internos.
Responsabilidad relacionada con el control interno.
Diferencia entreadministración y auditor en cuanto a control interno.
Actividades de control.
Tipos de actividades de control.
Documentos y conocimiento de control interno.
Ambiente de control.
Autorizacionesespecíficas.
Autorización general.
La carta de la administración.
Catálogo de cuentas.
Conclusiones.
Colupciones.
Controles internos.
Los controles claves.
Cuestionario de control interno.Debilidades importantes.
Diagrama de flujo.
Y otros más que debo averiguar.

Realizar una revisión detallada del sistema de contabilidad
La observación de documentos e investigación se puedecomprobar y combinar de manera efectiva en la forma de una revisión detallada de las operaciones.
El auditor selecciona uno o algunos documentos para iniciar su tipo de operación y lo rastrea portodo el proceso de contabilidad.
Deficiencia de control
Es un diseño u operaciones de controles que no permiten que el personal de la compañía impida o detecte errores de forma oportuna.Deficiencia significativa
Una deficiencia de control que pueda afectar de manera adversa la capacidad de la compañía para iniciar, autorizar, registrar procesar o informar datos consistentes conlas aseveraciones de la administración en los estados financieros.
Evaluación de riesgos
Es la identificación de la administración y análisis de riesgo relevante para la preparación de estadosfinancieros de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptado.
Evaluación de riesgo de control
Una medición en la expectativa del auditor referente al hecho de que loscontroles internos no evitaran que ocurran errores materiales ni se detectará o corregirá si ha sucedido; el riesgo de control es evaluar cada objetivo de la auditoria en relación a las operaciones.