Control Interno

EL CONTROL INTERNO
EN LAS EMPRESAS

1

Gerenciar
Qué es?

Actividad
ejecutada por
el líder de la emp.
para lograr los
objetivos
estratégicos y
operativos

Tener, desarrollar y
demostrar: conocimiento,
actitudes, aptitudes,
habilidades, destrezas
basadas en su experiencia.
Con el aporte de un equipo
que conoce y comparte la
visión institucional y los
objetivos de laempresa.
2

Uso

Oportunidad de la información
- Supervisión de actividades

Revisión
políticas y
procedimientos

Evaluaciòn CI

Análisis

IDENTIFICACIÓN
RIESGOS

Comprensión del
negocio

3

4

Para qué sirve el control interno…

Los controles internos se implementan
con el fin de detectar, en un plazo
deseado, cualquier desviación respecto a
los objetivos de la empresay le permite a
la gerencia aplicar las medidas
correctivas de manera oportuna

5

IMPORTACIA DEL
CONTROL INTERNO
ESTABLECE

DETERMINA

MEDIDAS PARA

LOS RESPONSABLES

CORREGIR

DE LA

DESVIACIONES

ADMINISTRACIÓN

IDENTIFICA LAS
CAUSAS DE
DESVIACIONES

FACILITA LA
ADMINISTRACIÓN

INFORMACIÓN
DE LA SITUACIÓN
OPERATIVA

APLICACIÓN GLOBAL

CATEGORÍAS DEOBJETIVOS
CONTROL INTERNO
Uso eficaz y eficiente de los
recursos
Presentación de EE FF a
terceros
Cumplimiento de la legislación
Local

7

COSO II
COSO I
Ambiente Interno
Establecimiento de Objetivos
Identificación de Eventos
Evaluación de Riesgos
Respuesta al Riesgo
Actividades de Control
Información y Comunicación
Supervisión

8

9

Es el enfoque organizacional paraidentificar, evaluar, comunicar y
administrar el riesgo de una manera
efectiva


Evolución del ERM

¿Cuáles son los beneficios
potenciales?
◦ Mejora la toma de decisiones
dentro de la empresa
◦ Permite adaptar el enfoques
modernos (financiero y
operacional)
◦ Provee claridad en los riesgos
organizaciones clave
◦ Mejora la confianza en las
actividades de cumplimiento
◦ Soporta laestrategia
organizacional
◦ Provee métricas para la medición
del desempeño
◦ Mejora la eficiencia de los controles


ERM es un proceso dinámico el cual se enfoca en proteger la propuesta de
valor de la organización

10

COMPONENTES DEL ENTERPRISE RISK MANAGEMENT

El Enterprise
Risk
Management consiste
en ocho componentes
relacionados entre sí.
Estos se derivan del
estilo dedirección del
negocio
y
están
integrados
en
el
proceso de Gestión.

Ambiente Interno
Establecimiento de Objetivos
Identificación de eventos
Evaluación de Riesgos
Respuesta al Riesgo
Actividades de Control
Información & Communicación
Supervisión

11



Está referido a atributos que incluyen
la integridad, valores éticos,
asignación de autoridad, habilidades y
el ambienteinterno en el que estos se
desarrolla la empresa.



Filosofía de la administración y estilo
de operación.



La Gerencia establece la filosofía de
gerenciamiento de riesgo.



Ambiente Interno

Permite medir el desempeño de todos
los niveles de la organización, sobre
todo a la Alta Dirección

12







Definición clara
Apoyo y alineación con la visión
y misiónde la empresa
Los
objetivos
pueden
ser
visualizados en cuatro categoría:
a) Estratégicos,
b) Operacionales,
c) De confiabilidad de la
información
d) Cumplimiento.

Establecimiento Objetivos

13

EJEMPLO

14

EJEMPLO

15

EJEMPLO

16







Un evento es un incidente u
ocurrencia, de fuentes internas o
externas a una entidad, que puede
afectar laimplementación de la
estrategia o el logro de objetivos.
Una metodología para identificar
eventos en una entidad puede
comprender un conjunto de técnicas
conjuntamente con herramientas de
soporte que miran tanto al pasado
como al futuro.

Identificación de eventos

Los eventos se clasifican en:
Positivos – Oportunidades
Negativos- Riesgos
17

Cualquier evento futuro incierto que puede...