Control interno


El objetivo del presente documento es capacitar y agregar valor en el proceso de negocio en marcha de xxxx , con el objeto de orientar los esfuerzos uniformes y en un solo sentido de todas las partes involucradas que deben guiar el cambio de la empresa hacia una organización más competitiva y controlada, principalmente en estos momentos difíciles.

En nuestra exposición de este documento,pretendemos orientar sobre el conocimiento y manejo del Control Interno de las operaciones para el año 2009, ante tales motivos, decidimos elaborar un documento explicativo que integre todos los elementos de los mecanismos de Control Interno hacia una organización con menor riesgo de operación.

En el mismo pretendemos capacitar sobre los elementos de control y de los cambios necesarios que sedeben ejecutar en xxxxx para el período 2009, con el objeto de disminuir los riesgos de operación y mejorar su competitividad.

Es nuestro interés someter a su consideración los principales conceptos que manejamos cuando nosotros como auditores hacemos referencia al Control Interno en una organización, es un proceso integral que ha evolucionado en los últimos tiempos y en algunos casos es malentendido y asociado, el mismo no es una herramienta de los auditores, es un instrumento de competitividad empresarial.

Esperamos que dicho trabajo agregue valor para ustedes como directores y si lo consideran pertinente compartiremos una charla para ampliar nuestra percepción sobre el tema.

Es importante señalar que dicho documento sintetiza algunos elementos de cambio de la perspectiva dela organización; igual propósito tienen los boletines que hemos enviado para orientar la toma de decisiones.

Exposición de Motivos del Control Interno
El Control Interno es un conjunto de planes, métodos, procedimientos y otras medidas integradas a los procesos efectuados por la Gerencia General, la Administración y el resto del personal de xxxxx , diseñado con el objeto de proporcionar unagarantía razonable para el logro de objetivos incluidos en las siguientes tres categorías:
Eficacia y eficiencia de las operaciones.
Confiabilidad de la información financiera.
Cumplimiento de reglamentos y políticas.
El Control Interno es un medio para alcanzar un fin, por lo que no se trata únicamente de manuales y procedimientos, si no que lo lleven a cabo las personas de todos los niveles,es decir, una cadena de acciones extendida a todas las actividades inherentes a la gestión e integrados a la planificación, la ejecución y la supervisión.
Entre las ventajas que se pueden asociar a un eficiente Control Interno se encuentran:
Promover operaciones metódicas, económicas, eficientes y eficaces, así como productos y servicios de la calidad esperada.
Preservar al patrimonio depérdidas por despilfarro, abuso, mala gestión, errores, fraudes o irregularidades.
Respetar las políticas y reglamentaciones, como también las directivas y estimular al mismo tiempo la adhesión de los integrantes de xxxx a las políticas y objetivos de la misma.
Obtener datos financieros y de gestión completos y confiables y presentados a través de informes oportunos.
Aunque el sistema de controlinterno debe ser intrínseco a la administración de xxxx y busca que esta sea más flexible y competitiva, se producen ciertas limitaciones inherentes que impiden que el sistema como tal sea 100% confiable y donde cabe un pequeño porcentaje de incertidumbre, por esta razón se hace necesario un estudio adecuado de los riesgos internos y externos.
Dichos riesgos pueden ser atribuidos a fallas humanascomo la toma de decisiones erróneas, simples equivocaciones o confabulaciones de varias personas; por ello es muy importante la contratación de personal con capacidad profesional, integridad y valores éticos, así como la correcta asignación de responsabilidades bien delimitadas donde se interrelacionan unas con otras, con el fin de que no se rompa la cadena de control, fortaleciendo así el...