CONTROL INTERNO

¿Cuando puede ser evaluado en un nivel por debajo del máximo?
Cuando los auditores tienen evidencia de la efectividad de operación obtenida al realizar las pruebas de los controles.
¿Que incluyen las pruebas utilizas para monitorear la efectividad del control interno?
Incluyen: indagaciones al personal apropiado del cliente, inspección de documentos e informes, observación de la aplicaciónde controles y realizar nuevamente los controles.
¿Qué es una condición reportable?
Es una deficiencia significativa en el diseño u operación del control interno que podría afectar adversamente la capacidad de la organización de registrar, procesar, resumir y reportar la información financiera.
¿Que consideran los auditores independientes al evaluar la competencia de los auditores internos?Consideran el nivel educacional, la experiencia profesional y las certificaciones profesionales del personal de auditoría interno.
¿Que deben tomar en cuenta los auditores al evaluar el riesgo de control en un nivel inferior al máximo?
1. Identificar aquellos controles que probablemente evitaran o detectaran errores materiales d la cuenta.
2. Realizar pruebas de controles para evaluar suefectividad.

FINALIZACION DE LA AUDITORIA
En esta etapa se tienen todos los hallazgos y evidencia de auditoría que permite, a la luz de los procedimientos aplicados, analizar las expectativas y previsiones volcadas en oportunidad de la planificación y, de necesitar replantear algunas cuestiones (para ampliarlas o redefinirlas) hacerlo en función de la etapa de preparación del informe de auditoría, elcual explicitará nuestra opinión sobre los estados financieros y las manifestaciones de la gerencia (afirmaciones) contenidas en los mismos
El informe de Auditoría debe contener a lo menos
1- Dictamen sobre los Estados Financieros o del área administrativa auditada.
2- 2- Informe sobre la estructura del Control Interno de la entidad.
3- 3- Conclusiones y recomendaciones resultantes de laAuditoría
4- Deben detallarse en forma clara y sencilla, los hallazgos encontrados.
INDICE
ETAPA DE LA FINALIZACION DE AUDITORIA
Nuevos Factores de Riesgos Revisados y Procedimientos de Auditoría
NIA 220 - Implementar procedimientos de control de calidad relativos al encargo que le proporcionen una seguridad razonable de que la auditoria cumpla las normas profesionales y los reglamentos legalesy el informe emitido por el auditor sea adecuado en función de las circunstancias.
Nia 330 – El auditoraplicara procedimientos de auditoriapara evaluar si la presentación global de los estados fiannacieros,incluida la información a revelar relacionada, es conforme con el marco de información finanaciera aplicable.
Los procedimientos sustantivos del auditor incluirán los siguientesprocediemientos de auditoria relacionadoscon el proceso de cierre de los estados financieros:
Comprobación de la concordancia o conciliación de los estados finanacieros con los registros contables de los que se obtienen y examen de los asientos del libro diario y de otros ajustes materiales relaizados durante el proceso de preparación de los estados finanacieros.
Nia 450 – El auditor comunicara a losresponsables del gobierno de la entidad las incorrecciones no corregidas y el efecto, individualemenre o de forma agregada, puedan tener spbre la opinions a expresar el informe de auditoria.
Además comunicara el efecto de las incorrecciones no corregidas relativas al periodo anteriores sobre tipo de transacciones, saldoscontables o información a revelar relevantes, y sobre los estados finanacieros en suconjunto.
NIA 520 – El auditor diseñara y aplicara, en una fecha cercana a la finalización de la auditoria, procedimientos analíticos que le faciliten alcanzar una conclusión global sobre si los estados finanacieros son congruentes con su conocimiento de la entidad
Las conclusiones extraidas de los resultados de los procedimientos analíticos diseñados y aplicados tienen como finalidad...