Control Interno

INFORME SOBRE CONTROL INTERNO

Sr. Presidente de TELAM SOCIEDAD ANONIMA, INFORMATIVA Y PUBLICITARIA Bolivar 531 - Capital Federal

En uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la ley 24156 la AUDITORIA GENERAL DE LA NACION procedió a efectuar un examen en el ámbito de la empresa TELAM SOCIEDAD ANONIMA, INFORMATIVA Y PUBLICITARIA, con el objeto que se detalla en el apartado 1siguiente.

1- OBJETO DE AUDITORIA Evaluación general del ambiente de control interno existente en la entidad con el propósito de conocer el grado de confiabilidad del mismo y así establecer el alcance, la naturaleza y la oportunidad de los procedimientos de auditoría a aplicar en la revisión de los estados contables por el ejercicio finalizado el 31-12-96.

2 -ALCANCE DE LA AUDITORIA Nuestroexamen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante la resolución Nº 145/93, dictada en virtud de las facultades conferidas por el artículo 119 inciso d) de la ley 24.156. Dichas normas son compatibles con las adoptadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Capital Federal. El trabajo desarrollado ha consistidobásicamente en evaluar los controles que tienen efecto sobre la información contable generada por la Sociedad y que pueden, por lo tanto, afectar los saldos finales de los estados contables. Dicho examen finalizó el 20-12-97 En función de los objetivos definidos, el contenido de este informe respecto a la evaluación del control interno, cubre únicamente aquellos aspectos que han surgido durante eldesarrollo de nuestro examen y por lo tanto, no incluye todos aquellos comentarios y recomendaciones que un estudio específico destinado a tal fin podría revelar

3- COMENTARIOS Y RECOMENDACIONES

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3-A) ASPECTOS QUE CONTINÚAN PENDIENTES DE IMPLEMENTACIÓN DE EJERCICIOS ANTERIORES

I) ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA COMENTARIOS 1) Existencia de líneas de responsabilidad y autoridad establecidas queno surgen de un Manual de Organización actualizado. El único avance en la cuestión es que con fecha 14 de febrero de 1997 por Acta de Directorio nº 814 se implementa el “nuevo diagrama operativo de la Empresa” del cual resulta la disolución de las Gerencias de Asuntos Legales y de Creatividad, quedando el área de Legales como un Departamento dentro de la Gerencia de Administración y la deCreatividad dependiendo directamente del Gerente General (no surgiendo del acta si en calidad de Departamento ). 2) La ubicación del área de Legales dependiendo de la Gerencia Administrativa es observable dado que siendo generalmente los problemas tratados de carácter administrativo-financiero el nivel de reporte y seguimiento corresponderían a un nivel superior tal como el Directorio.

3) Inexistenciade un registro de firmas autorizadas que indique nivel y facultad de cada uno de los funcionarios de nivel gerencial para realizar operaciones determinadas.

RECOMENDACIONES 1) Elaboración de un Organigrama respaldado por su correspondiente Manual de Organización, Procedimientos y Funciones abierto hasta el nivel de Departamento 2) Reubicar al área de Legales dependiendo del Directorio

3)Confeccionar un registro de firmas autorizadas tanto para las operaciones de tipo financiero como comerciales con fijación expresa de niveles de extensión.

RESPUESTA DE LA EMPRESA 1) Con relación a la sugerencia que nos ocupa, es dable destacar que la definición de la estructura de toda organización puede y debe ser considerada un aspecto relevante, pudiendo 2

asimismo y como consecuencia deello, catalogarse como de alta complejidad todo el accionar que debe ser emprendido a tales fines. Es por ello, que no puede dejarse de mencionar que no escapa a la percepción de la Dirección de esta Empresa la necesidad de redoblar esfuerzos tendientes a lograr repotenciar las medidas ya adoptadas, de forma tal que en forma paulatina y sostenida se vean concretadas en el menor tiempo posible las...