control interno

CONTROL INTERNO CONTABLE
Control interno contable
El control interno es la base sobre la cual descansa la confiabilidad de un sistema contable, el grado de la fortaleza del control interno determinara si existe una seguridad razonable de que las operaciones reflejadas en lo que los estados financieros son confiables o no.
Objetivos básicos del control interno
Prevenir fraudesDescubrir robos y malversaciones
Obtener información administrativa, contable y financiera confiable y oportuna
Localización de errores administrativos, contables y financieros
Proteger y salvaguardar los bienes, valores y propiedades y demás activos de la empresa en cuestión
Promover la eficiencia de personal
Detectar desperdicios innecesarios de material y tiempo
ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROLINTERNO.

Autorización
Los objetivos de autorización tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para asegurar que se están cumpliendo las políticas y criterios establecidos por la administración, los cuales deberán ser razonables de acuerdo a las características y necesidades de cada empresa, mismas que deberán ser evaluadas por el auditor.
Los objetivos de este ciclo son:
Elpersonal debe contratarse de acuerdo con las políticas establecidas por la administración.
Los tipos de retribución y las deducciones de nómina deben autorizarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración.
Las distribuciones de cuentas y los ajustes a los desembolsos de efectivo y cuentas de personal, pagos anticipados y pasivos acumulados deben autorizarse de acuerdo conpolíticas establecidas por la administración.
Los procedimientos del ciclo de nóminas deben estar de acuerdo con políticas establecidas por la administración

Objetivos de procesamiento y clasificación de operaciones.
a) Estos objetivos tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para el correcto reconocimiento, clasificación, registro e informe de las transacciones ocurridas en unaempresa, así como los ajustes de éstas. Estos objetivos para el ciclo de nóminas son:
Solo deben aprobarse aquellas solicitudes de utilización de mano de obra que se ajusten a las políticas establecidas por la administración.
La mano de obra utilizada debe informarse con exactitud y en forma oportuna.
Los montos adeudados al personal, así como la distribución contable de dichos adeudos debenbasarse en un pasivo reconocido y prepararse con exactitud.
Los importes adeudados al personal deben clasificarse, concentrarse e informarse con exactitud y en forma oportuna.

Los pasivos incurridos, los pagos efectuados y los ajustes relativos deben aplicarse con exactitud y oportunamente a las cuentas apropiadas del personal.
Deben prepararse asientos contables por las cantidades adeudadas alpersonal, por los pagos efectuados y por los ajustes relativos, en cada periodo contable.
Los asientos contables de la nómina deben concentrar y clasificar las transacciones de acuerdo con políticas establecidas por la administración.
La información para determinar bases de impuestos derivada de las actividades de nóminas debe producirse con exactitud y en forma oportuna.

De salvaguarda físicaEstos objetivos tratan de aquellos controles relativos al acceso a los activos, registros, formas importantes, lugares de proceso y, procedimientos de proceso.
De verificación y evaluación
ELEMENTOS ORGANIZACIÓN Y DIRECCION
Estos objetivos tratan de todos aquellos controles relativos a la verificación y evaluación periódica de los saldos que se informan, así como de la integridad de lossistemas de procesamiento.
AMBIENTE DE CONTROL
El núcleo de un negocio es su personal (sus atributos individuales, incluyendo la integridad, los valores éticos y la profesionalidad) y el entorno en que trabaja, los empleados son el motor que impulsa la entidad y los cimientos sobre los que descansa todo".
EVALUACION DE LOS RIESGOS
"La entidad debe conocer y abordar los riesgos con que se...