control interno

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
EMPRESA INDUSTRIAL CONSERVERA HAYDUK

Evaluación preliminar del control interno

Permitirá efectuar un estudio y evaluación adecuado del Control Interno existente, que servirá de base para determinar el grado de confianza que va a depositar en él, y le permita determinar la naturaleza, alcance y oportunidad que va a dar a los procedimientos de Auditoría.
Paraconocer la confiabilidad del control interno de la Empresa Industrial Conservera “HAYDUK”, aplicaremos el método de cuestionario, el cual consiste en una serie de preguntas que ayudaran al auditor ha detectar los riegos e irregularidades que podrían distorsionar el manejo eficaz de las operaciones de la empresa.
Para esto tendremos en cuenta áreas claves, las cuales serán divididas en ciclos detransacciones, las cuales serán evaluadas en función de los objetivos, los cuales se muestran en el siguiente cuadro:

ÁREAS
CICLOS DE TRANSACCIONES

TESORERIA

CAJA INGRESO
CAJA EGRESO
COBRANZAS
VENTAS/CUENTAS POR COBRAR
LOGISTICA
COMPRAS/CUENTAS POR PAGAR
CONTABILIDAD

ALMACEN
EXISTENCIAS



TESORERIA: CAJA INGRESOS
LOGISTICA: COMPRAS / CUENTAS POR PAGAS
ALMACEN:EXISTENCIAS
CONTABILIDAD

OBJETIVO
CONTROL INTERNO
PROCEDIMIENTOS INELUDIBLES
DESVIACIONES Y/O IRREGULARIDADES
 
 
 
 
1.-Registro
1.-Supervision y seguimiento.
1.-Informacion contable de las operaciones realizadas.
1.-Se comprobó que no existe un registro de facturas por la compra de activos fijos
 



2.-Autorizacion
 



 
2.-Control y registro de cada una de las operacionesrealizadas por la empresa

3.-Periodo


 2. Se verifico el Registro de operaciones ficticias
 
 
 
3. Se detectó la Aplicación incorrecta de los criterios contables.
4.-Politicas
 
3.- Análisis e interpretación de los Estados Financieros.

 












EMPRESA INDUSTRIAL CONSERVERA “HAYDUK”
CARTA DE CONTROL INTERNO

I. ANTECEDENTES

1. Motivo del examen
La auditoríase ha efectuado a mérito del contrato suscrito entre la empresa industrial conservera “HAYDUK” y nuestra sociedad de auditoria Terrones, López y Ramírez, Contadores públicos SC, con fecha 10 de Noviembre del 2013.
2. Antecedentes de la empresa
HAYDUK, se constituyó bajo la sociedad anónima el 10 de Febrero de 1986, mediante escritura pública ante el Notario de Chimbote Dr. Eusebio MaganMorales, la misma que se encuentra inscrita en el asiento 25, fojas 60, tomo 21 del.
La empresa enmarca sus actividades dentro del ámbito de la Ley General de Sociedades, aprobada por Decreto Legislativo 311.
Son objetivos de la empresa, la extracción, la fabricación de harina de pescado y comercialización de conservas de pescados en el mercado nacional, para lo cual cuenta con la oficina principal,con sede en Chimbote. Asimismo, dispone de sucursales en la ciudad de Paita, Malabrigo, Ilo y Sechura.
3. Objetivos y alcance de la auditoria
De acuerdo a lo pactado contractualmente la auditoria comprende el examen de los Estados Financieros preparados por la empresa HAYDUK, por el Ejercicio 2012, a efectos de emitir una opinión si estos presentan razonablemente la Situación Financiera yresultados de las operaciones, así como de los flujos de efectivo. También incluye opinión sobre la información complementaria.
Nuestro examen, se ha efectuado de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas y por consiguiente, incluye entre otros aspectos:
La evaluación del sistema de control interno de la comercialización de conservas de pescado.
La evaluación del cumplimiento de lasdirectivas de la empresa.


II. OBSERVACIONES

1. De la falta de un registro actualizado de las cuentas por pagar

Se ha determinado que el área de Tesorería, jefaturado por CPC. Roberto Gómez, en el mes de Febrero no presentó informe oportuno de las cuentas pendientes por pagar al área de Contabilidad, por un importe de s/. 11,200.00 (once mil doscientos nuevo soles).

El área de Tesorería...