control interno

Control Interno
Introducción
Debido a la importancia de la función de control como factor determinante
para el logro de los objetivos de cualquier organización, al realizar seguimiento a la ejecución de los planes, programas y proyectos definidos por
la alta gerencia, es relevante analizar los factores que deben involucrarse
en materia de Planeación del Control Interno.

Losprocedimientos de control deben ser concebidos y documentados,
buscando generar un parámetro que permita la verificación de implementación y su nivel de efectividad.
De esta manera, un apropiado proceso de planeación en materia de Control Interno permite minimizar los factores de riesgo y la subjetividad presente en la apreciación individual, logrando que los juicios reposen objetivamente sobre lospostulados de la técnica de auditoría. Por esta razón,
en este fascículo se analizarán los enfoques modernos de Planeación
utilizados en materia de control.

Conceptos previos
Realice un repaso de la Teoría de Control y desarrolle las siguientes
actividades:
1. Un cuadro sinóptico con las clases de controles por criterios.
2. Defina Control Interno.
3. Redacte cinco controles preventivos paraun proceso de compra
de materia prima.
4.
Lo s
gro

Al finalizar el estudio del presente fascículo, el estudiante estará en capacidad de:
 Observar y diagnosticar niveles de desempeño administrativo para la asignación de procedimientos y controles.

Fascículo No. 2
Semestre 3

Control interno

Control Interno
 Identificar y aplicar los esquemas de documentos de soporte para laimplantación de controles en empresas regionales.
 Utilizar los elementos y pasos para la Planeación de un sistema de Control
Interno.
 Expresar los criterios técnicos y teóricos para prever fraudes con la planeación del Control Interno.

Mapa conceptual fascículo 2
CONTROL INTERNO

relacionado con
PLANEACIÓN

ENFOQUES DE CONTROL

los cuales abordan

Conceptos
básicos

Esquemasde documentación de
procesos

Metodología
Demming
(PHVA)

Procedimientos y actividades
de Control Interno

Sistema de
Control
Interno
Administración
de Riesgos

Teoría del
Control

Conceptos básicos
Retomando los conceptos de Sistema de Control Interno, Administración
de Riesgos y Teoría del Control, iniciaremos el desarrollo de la Planeación
del Control, partiendo de unavisión general que es aplicable a todos los

Control interno

2

Fascículo No. 2
Semestre 3

Control Interno
enfoques y estructuras de control que analizaremos en los fascículos
siguientes de esta asignatura.

La empresa como un sistema total
Frecuentemente, la diferencia entre una empresa pequeña y una empresa
grande consiste en la concepción de quien la dirige. En el primer caso losobjetivos se fijan para sí misma; en el segundo caso, los objetivos se
refieren a la necesidad de la organización como un todo frente a un
mercado competitivo.
Como quiera que sea, la alta dirección debe fijar objetivos, los cuales
pueden ser de varias clases a saber:
Objetivos de tipo egótico

Objetivos de tipo egótico:
Son objetivos que recaen
sobre la persona.

Objetivos de tiposocial
Objetivos de tipo económico
Una vez establecidos los objetivos, la eficiencia en su logro depende
claramente de la unión de los recursos en forma organizada y con una
estructura de gestión de operaciones. De esta manera, la organización de
las personas con la asignación de cargos, responsabilidades y
autoridades, es materia de estudio en el control de gestión puesto que es
posiblesugerir cambios que optimicen procesos y/o minimicen riesgos.

Pirámide de gestión

Figura 2.1
Pirámide de gestión.
Imagen tomada de:
http://www.estrellatrincado.com/BD05515_.gif

Fascículo No. 2
Semestre 3

3

Control Interno

Control Interno
La pirámide de la gestión está constituida por tres elementos básicos:
 Determinación de objetivos
 Realización
 Control
Cada uno de...