control interno

EL PAPEL DE LA AUDITORIA

CONTROL

Auditoría Interna
La definición de auditoría interna incluye la ayuda a una organización en el
cumplimiento de sus objetivos, mediante el aporte de un enfoque sistemático y
disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos,
control y gobierno.
Control
Cualquier acción realizada por la dirección, el consejo yotras partes
para ampliar la administración de riesgos e incrementar la
probabilidad de que se logren los objetivos y metas establecidos.

El control es el resultado de la adecuada planeación,
organización y dirección de la administración

Francisco Aráuz Rodríguez CPA, CIA, CCSA

07 de junio de 2012

La actividad de auditoría interna debe ayudar a la organización en el
mantenimiento decontroles efectivos, mediante la evaluación de la eficacia y
eficiencia de los mismos y promoviendo la mejora continua.
Confiab. e integridad
de la informac.
financiera y operativa

Adecuación

Gobierno
Evaluación
de riesgos

Evaluación
de control

Eficacia y eficiencia
de las operaciones

Operaciones
Sist. de información

Protección de
activos

Eficacia
Cumplimiento conLeyes, contratos
y reglamentos


TIPOS DE CONTROLES

Preventivos

Ayudan a evitar la ocurrencia
de eventos no deseados.

Detectivos

Para detectar y corregir los
eventos no deseados que
han ocurrido.

De dirección


Para provocar o promover
que
sucedan
hechos
deseados.

07 de junio de 2012

Sistema de control interno
Es un conjunto integrado de componentes yactividades de control utilizados
por una organización para lograr sus objetivos.


Efectividad y eficiencia de las operaciones



Confiabilidad de la información financiera y operativa



Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y políticas.

El Consejo de Administración debe establecer y mantener los procesos de
gobierno de la organización y asegurarse de la eficacia de losprocesos de
gestión de riesgos y control.
El de la alta dirección es supervisar el establecimiento, administración y
evaluación de los procesos de gestión de riesgos y control con el objetivo de
apoyar al personal en este proceso y en el logro de los objetivos del banco.




Sistema de control interno
Elementos generales
procedimientos:

de

los

sistemas

de

controlaplicables

a

1. Establecer estándares para las operaciones a controlar.
2. Medir el desempeño contra los estándares
3. Examinar y analizar los desvíos
4. Tomar acción correctiva
5. Re-evaluar los estándares según la experiencia

Cuál es la responsabilidad de auditoría interna
sobre el control?


Responsabilidad del auditor sobre el
sistema de control
De acuerdo con el IIA laresponsabilidad del auditor interno sobre el control es:
Proveer grado de seguridad sobre la efectividad de la administración de
riesgos y procesos de control en actividades y funciones selectivas.
Elementos generales de los sistemas de control aplicables a procedimientos:
1. Elaborar plan de trabajo
2. Considerar en el plan anual el trabajo relevante de especialistas
3. Evaluar la cobertura del plan4. Comunicar al Comité de Auditoría su opinión sobre la
efectividad y adecuación de los procesos de control


Tipos de controles
 Controles SI/NO son controles de prioridad:
Las actividades de sistemas pueden no continuar al siguiente paso
hasta que no se haya pasado a una prueba de pantalla.
Se requiere aprobación para continuar
 Controles de dirección (son preventivos)

Predicen losresultados y toman acción correctiva antes de que los
procesos del sistema se completen.
 Controles post acción (son detectivos)
Las actividades del sistema se completan antes de que se apliquen
Los resultados son medidos y comparados con un estándar antes de
que se tome acción de control.
La acción de control es directiva hacia la eliminación del desvío en
futuros ciclos del proceso...