Control Interno

Control Interno
Curso: Auditoria I

¿Qué es el control interno?
Es un proceso que está diseñado para ser realizado por el consejo de directores,
administradores y otro personal de la entidad económica, cuyo objetivo
fundamental es el de proporcionar seguridad razonable mirando el cumplimiento
de los objetivos en las siguientes categorías:
*1.

Efectividad y eficiencia en lasoperaciones: Se orienta a los objetivos

básicos de negocios de una entidad, incluyendo los objetivos de desempeño y
rentabilidad y la salvaguarda de los recursos.
*2.

Confiabilidad de la información financiera: Se relaciona con la preparación

de los estados financieros publicados confiables, incluyendo estados financieros
intermedios y datos financieros seleccionados derivados de talesestados, tales
como ganancias realizadas, informadas públicamente.
*3.

Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables: Se refiere al

cumplimiento de aquellas leyes y regulaciones a las que está sujeta la entidad.
Se puede

pensar también como un conjunto de áreas funcionales en una

empresa y de acciones especializadas en la comunicación y control al interior de
la empresa. Elsistema de gestión por intermedio de las actividades, afecta a todas
las partes de la empresa a través del flujo de efectivo. La efectividad de una
empresa se establece en la relación entre la salida de los productos o servicios y
la entrada de los recursos necesarios para su producción.
Las áreas de gestión incluyen actividades o grupos de actividades que contribuyen
al logro de los objetivosempresariales. Tales áreas son:


Directiva



Producción



Mercadeo



Investigación y desarrollo



Personal



Finanzas

Sistema del control interno: Diseño, verificación y su aplicación.
El sistema de control interno está íntimamente ligado al sistema decisorio, de tal
manera que el gerente recibe datos de sus directivos que gestionan y del sistema
financiero.Se encuentran criterios de efectividad en la estrategia de la empresa y
las ventas como el coeficiente egreso / ingreso.
Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros,
procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan
autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que
afectan a una entidad pública. Sefundamenta en una estructura basada en cinco
componentes funcionales:
1. Ambiente de control:
Es el fundamento de todos los demás componentes del control interno,
proporciona disciplina y estructura. Los factores del ambiente de control incluyen
la integridad, los valores éticos y la competencia de la gente con la entidad.
•

Aspectos que se deben tener en cuenta:

•

Existencia aplicaciónde códigos de conducta y otras políticas.

•

Relaciones con los empleados, proveedores, clientes, inversionistas,
acreedores, aseguradores, competidores, auditores, etc.

•

Presión por conseguir objetivos de desempeño irreales.

2. Evaluación de riesgos:
En cada entidad existen una variedad de riesgos de fuentes externas e internas,
los cuales deben valorarse. Como condición previase debe establecer objetivos,
enlazándolos en distintos niveles para que los mismos sean consistentes
internamente.

3. Actividades de control gerencial:

Son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que las directivas
administrativas se lleven a cabo. Ayudan a que se tomen las acciones necesarias
para orientar los riesgos hacia la consecución de los objetivos de laentidad.
Las actividades de control deben evaluarse en el contexto de las directivas
administrativas para manejar los riesgos asociados con los objetivos establecidos
para cada actividad significativa.
Se considerara si las actividades de control se relacionan con el proceso de
valoración de riesgos y si son apropiadas para asegurar que las directivas de la
administración se están cumpliendo....