CONTROL INTERNO



PROFESOR: C.P.C. ORLANDO PACHECO CURI
CURSO: AUDITORIA DE SISTEMAS
TEMA: CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA AUDITORIA
DE SISTEMAS.
SECCION: 5to “D”
INTEGRANTES:
Chaupis Julca Leydi
Aparicio Zevallos, Jenifer
Rojas Torres, Dany
Velasquez Castillo, Julian
Zapata Rivera, Brian


AÑO - 2014






TEMA:
CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIAEN LA AUDITORIA DE SISTEMAS













INDICE Pág.

Introducción. 1
CAPITULO I. ASPECTOS GENERALES
I. Definición. 2
A. Implementación del sistema de control interno. 2
1. Planificación. 2
2.Ejecución. 2
3. Evaluación. 3
II. Elementos.
A. Ambiente de control. 3
B. Evaluación de riesgos. 4
C. Actividades de control gerencial. 4
D. Información y comunicación. 5
E. Supervisión. 6
III. Procesos. 7
A. Metodología de unaAuditoria de Sistemas. 8
1. Estudio Preliminar. 8
2. Revisión y evaluación de controles de seguridad. 8
3. Examen detallado de las áreas Críticas. 8
4. Comunicación de Resultados. 9
IV. Procedimientos.
A. Los principios del procedimiento. 9
1. Preparación Continua. 9
2. Queresponda a las necesidades. 9
3. Carácter Integrador. 9
4. Flexible. 9
5. Pleno Acceso. 9
B. Técnicas
1. Cuestionarios. 9
2. Entrevistas. 10
3. Checklist. 10
a) Checklist de rango. 11
b) Checklist Binaria. 12
4. Trazas y/o huellas.12
5. Software de Interrogación. 13
C. Objetivo general del procedimiento.
1. Etapa 1. 14
2. Etapa 2. 14
3. Etapa 3. 14

CAPITULO II. ANALISIS Y EVALUACION
V. Análisis de control interno.
A. importancia del análisis del control interno. 16
B.Finalidad del análisis del control interno. 16
C. Pasos para llevar un adecuado control interno. 16

VI. Formulación de cuestionario de control interno.
A. Cuestionario. 17
B. Cuestionario para la revisión del sistema de control interno. 18
a) Generalidades. 18
b)Registro de activos. 19
c) Despachos. 20
d) Facturación. 20
e) Disposiciones y retiros. 21
f) Adicionales. 21
VII. Evaluaciones y controles.
A. Fases para evaluar los controles internos. 22
1. Analizar. 22
2. Riesgos. 22
3. Comunicación. 22
4.Salvaguardas. 22
5. Monitoréos. 22
B. Cómo evaluar un sistema de control interno. 23
1. Instrucciones. 23
C. Tipos de Control Interno. 23
1. Control Interno de Detective.23
2. Control Interno Preventivo. 24
3. Control Interno Correctivo. 24
D. Limitaciones. 24
E. Tipos de Controles en las Entidades del Estado. 24
1. Normas profesionales. 25
a) Ética y transparencia. 25
b) Requisitos del auditor. 25
2....