Control interno

Marzo 01 del 2010
Presidente del Consejo de Administración.
La XXXX, S.A. de C.V.
Estimado Lic. Xxxxx

Hemos concluido nuestra intervención preliminar relativa al examen de los estados financieros de la CIA S.A. por el ejercicio que terminara el 31 de Diciembre del 2010. Como parte de dicha intervención, estudiamos yvaluamos el sistema de control interno contable en vigor e identificados algunos puntos de interés que se concluyen más adelante.
A manera de conclusión podemos mencionar que los sistemas y procedimientos implementados por la administración son razonablemente confiables; sin embargo existen segmentos del sistema de abastecimiento y otros componentes de estructura que ameritan ciertas accionescorrectivas para prevenir impactos sobre los recursos de la empresa.
Las recomendaciones derivadas de lo señalado en el párrafo anterior aparecen en las páginas siguientes y fueron comentadas con los funcionarios a cargo de las aéreas involucradas.

Atentamente

COMENTARIO OBSERVACIÓN RIESGO SUGERENCIA
ACTOS JURIDICOS
Dentro del departamento de actos jurídicos, se encontró que tanto licencias comoconvenios ya se encuentran vencidos.
Es necesario ponerse en contacto con aquellos con los que se tenga contratos y convenios para checar vigencias de los mismos de, ser necesario tener recordatorio a la vista para evitar vencimientos.

SISTEMA, LIBROS Y NORMAS DE INFORMACION FINANCIERA.
En cuanto a los catálogos de cuentas y manual de contabilidad nos percatamos que no se encuentran alcorriente con la información ( no están dados de alta como proveedores como clientes nuevos).
Tendrán que ponerse en contacto con los proveedores correspondientes y clientes para darlos de alta en el sistema de contabilidad (catalogo de cuentas) para evitar saldos diferentes de la compañía como de los proveedores y clientes.

ASUNTOS FISCALES.
No se cuenta con personal asignado pararealizar la determinación de impuestos, autorización de declaraciones y vigilancia de obligaciones fiscales.
Es necesario asignar personal con estas actividades en específico para tener un buen control en cuanto lo fiscal y evitar errores costosos.

PERSONAL Y NOMINA.
Dentro de los expedientes de los trabajadores no se encuentran los documentos como son: inscripción al IMSS, Documentación escolary en el peor de los casos el contrato de trabajo.
Es necesario hacer una exhausta revisión de los expedientes de los trabajadores para saber q papeles no se encuentran incluidos en los mismos para después llamar al personal en caso de que nos pueda proporcionar la documentación .

EFECTIVO.
Sean encontrado cobros que aun no sean depositado en el banco ( 2 semanas de atraso) con esto noses posible hacer conciliaciones bancarias adecuadas.
En el momento que se realice el cobro al cliente si es posible depositarlo en el mismo día o como máximo al siguiente día con el propósito de evitar problemas con conciliaciones y con robos a nuestros cobradores.

PAGOS ANTICIPADOS.
No se tiene registrada la cuenta de pagos anticipados dentro del catalogo de cuentas por lo cual no se tieneun control de a quien se le está anticipando un pago (solo se tiene el registro por escrito)
Es necesario dar de alta la cuenta de pagos anticipados dentro del sistema de contabilidad para tener un mejor control de los pagos anticipados ya que es de suma delicadeza.

PASIVOS ACUMULADOS
No se están pagando oportunamente los pasivos correspondientes lo cual causan interés y un costo a lacompañía
Tener un control de fechas en las que señalen día en el que se tiene que efectuar el pago del pasivo correspondiente.

ESTADOS FINANCIEROS.
Al analizar detalladamente los Estados Financieros notamos que no se han realizado de acuerdo a las Normas de Información Financiera,
Por lo que sugerimos se apeguen a su marco ya que es estrictamente indispensable que todas las empresas...