Control Interno

FONAFE

SE APRUEBA EL CODIGO MARCO DE CONTROL INTERNO DE LAS EMPRESAS DEL ESTADO



ACUERDO DE DIRECTORIO
Nº 001-2006/028-FONAFE


Se comunica que, mediante Acuerdo de Directorio de FONAFE Nº 001-2006/027-FONAFE, correspondiente a la Sesión de Directorio instalada con fecha 26 de enero de 2006, se acordó lo siguiente: ( * )

( * ) Párrafo sustituido por la Fe de Erratas publicada el15.11.06 por el siguiente párrafo:

Se comunica que, mediante Acuerdo de Directorio de FONAFE Nº 001-2006/028-FONAFE, correspondiente a la Sesión de Directorio instalada con fecha 8 de noviembre de 2006, se acordó lo siguiente:

1. Aprobar el Código Marco del Sistema de Control Interno para las Empresas del Estado, el mismo que en Anexo forma parte integrante del presente Acuerdo.2. Disponer la publicación del Código Marco del Sistema de Control Interno para las Empresas del Estado, referido en el numeral anterior del presente Acuerdo.

3. Disponer que, en un plazo que no exceda el 31 de mayo de 2007, las empresas bajo el ámbito del FONAFE remitan a la Dirección Ejecutiva una evaluación realizada por auditores/consultores externos, acerca de la situación en que seencuentran sus respectivos sistemas de control interno respecto de los lineamientos establecidos en el Código Marco aprobado mediante el presente Acuerdo, a fin de que se pueda diseñar un plan de reforma y mejoramiento de los Sistemas de Control Interno de las empresas.

4. Encargar a la Dirección Ejecutiva la realización de las acciones necesarias para la implementación del presenteAcuerdo.

5. Dispensar el presente Acuerdo del trámite de lectura y aprobación previa del Acta.


HILDA SANDOVAL CORNEJO
Directora Ejecutiva





















CODIGO MARCO DE CONTROL INTERNO DE LAS EMPRESAS DEL ESTADO



















Noviembre2006








CODIGO MARCO DE CONTROL INTERNO DE LAS EMPRESAS DEL ESTADO



INDICE





I. PRESENTACION


II. MARCO GENERAL DE CONTROL INTERNO

1. Definición del control interno de las empresas del Estado
2. Objetivos del control interno
3. Organización del sistema de control interno
4. Principios aplicables alsistema de control interno
5. Postulados básicos del control interno
6. Obligaciones relativas al control interno

III. ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO

1. SUBSISTEMA DE CONTROL INTERNO ESTRATEGICO

1. COMPONENTE AMBIENTE DE CONTROL

FC-01 Filosofía y estilo de la dirección
FC-02 Valores éticos
FC-03 Gestión estratégica
FC-04 Estructura organizacional
FC-05 Asignación deautoridad y responsabilidades
FC-06 Competencia personal y profesional
FC-07 Desarrollo del potencial humano
FC-08 Clima de confianza
FC-09 Coordinación de acciones institucionales
FC-10 Función del Órgano de Control Institucional

2. COMPONENTE EVALUACION DE RIESGOS

FC-11 Gestión planificada de riesgos
FC-12 Identificación de los riesgos
FC-13 Análisis y valoraciónde los riesgos
FC-14 Respuesta al riesgo
FC-15 Alertas tempranas

2. SUBSISTEMA DE CONTROL INTERNO OPERATIVO

1. COMPONENTE ACTIVIDADES DE CONTROL

FC-16 Procedimientos de autorización y aprobación
FC-17 Controles claves
FC-18 Segregación de funciones
FC-19 Controles al acceso sobre recursos
FC-20 Controles sobre decisiones e información
FC-21 Registro, verificacióny conciliación
FC-22 Revisión de procesos, actividades y objetivos
FC-23 Controles de tecnologías de información
FC-24 Análisis costo beneficio
FC-25 Evaluación del desempeño e indicadores
FC-26 Rendición de cuentas y de gestión

2. COMPONENTE SISTEMAS DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN

FC-27 Obtención y regulación de la información
FC-28 Requisitos y finalidad de la...