CONTROL INTERNO

COMENTARIO
El control interno es la base donde descansan las actividades y operaciones de la empresa, por eso la empresa debe tener un plan de estructura bien definido por ejemplo las actividades de producción, administración, financiamiento etc. Deben establecerse reglas y procedimientos que sirvan de guía para los trabajos de los diferentes departamentos, del mismo modo el personal es devital importancia porque son quienes van hacer cumplir dichos procedimientos, para ello debe entrenarse al personal seleccionado para cumplir sus funciones designadas.
Para mejorar el control interno debe evaluarse periódicamente, esta evaluación utiliza tres tipos de métodos:
CUESTIONARIOS
DESCRIPTIVAMENTE
FLUJOGRAMAS
Las respuestas de los cuestionarios permitirán al auditor obtenerevidencias que deberá constatar cuales ayudarán a determinar si los controles operan tal como fueron diseñados.
El Descriptivo detalla los acontecimientos más importantes y las características del control interno para las distintas áreas de la empresa, dando a conocer como se realizan los registros que se realizan para mejorar el control.
Los gráficos o flujogramas se describe la estructura de losprocedimientos utilizando símbolos y explicaciones que dan una idea completa de los procedimientos que utiliza la empresa en el desarrollo de sus actividades.
CASO PRÁCTICO
La evaluación al Departamento de Recursos Humanos nos permite evaluar las actividades de administración del personal dentro de la empresa para mejorar los puntos débiles de dicha área. Se debe identificar a las personas querealizan las distintas actividades y sus responsabilidades.
Industria Panificadora En La Ciudad De Lima, en el distrito de loa Olivos
La selección y contratación de personal se realizará siguiendo procedimientos y políticas establecidas, estas actividades incluyendo el pago de salarios deberán contar con su respectivo documento de soporte.
Procedimientos de control interno:
Implementar el uso desolicitudes de empleo lo que permitirá contar con información sobre historial laboral y datos personales del solicitante.
Se elaborará contrato de trabajo debiendo llevar la documentación personal del empleado con un periodo de prueba de 30 días.
Se mantendrá un expediente de personal que incluirá documentación personal, contrato, incapacidades, permisos, amonestaciones y otros.
Seelaborarán planillas de sueldo y salarios de personal la cual deberá estar firmada por cada empleado como constancia del pago recibido.
Asignar al personal el equipo de higiene y seguridad, necesarios para el desarrollo de sus funciones.
Implementar un sistema de control de asistencia para efectos del cálculo del salario.
Diseño de controles de cumplimiento.
Estos procedimientos están orientados aque la panadería cumpla con todas las leyes y normas vigentes, aplicables para el funcionamiento de la empresa.
Debe ser inscritos por contratos en el Ministerio de Trabajo
Efectuar declaraciones mensuales den el PDT 601
Presentar declaración de Pago a Cuenta por los ingresos percibidos en el mes.
Presentar declaración anual de Impuesto sobre la Renta.
Afiliar a sus empleados a unaAdministradora de Fondos de Pensiones.
Afiliar a sus empleados al Seguro Social del Perú.
Cuestionario:
1. ¿La empresa actualmente cuenta con una estructura organizacional bien definida?
2. ¿Todos los trabajadores conocen sobre la organización actual de la empresa?
3. ¿La empresa cuenta con manuales de funciones y procedimientos?
4. ¿Cada cuánto tiempo actualizan dichos manuales?
5. ¿Están biendefinidas las diferentes áreas de la empresa?
6. ¿La empresa cuenta con programas de capacitación del personal?
7. ¿La empresa ha tomado medidas de seguridad para el personal de producción?
8. ¿Se entregan constancias de depósitos de los beneficios de los trabajadores?
9. ¿La empresa retiene las prestaciones laborales conforme a ley?
10. ¿Se paga en forma oportuna los sueldos y salarios de...