control interno

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE LAS VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR
Son derechos legítimamente adquiridos por la empresa que, llegado el momento de ejecutar o ejercerse elderecho, recibirá a cambio efectivo o cualquier otra clase de bienes y servicios.

OBJETIVOS DE LAS VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR:
Comprobar si hay una valuación permanente respecto al manejo de lascuentas por cobrar para efectos del balance.
Comprobar si las cuentas por cobrar son autenticas y si tienen origen en operaciones de ventas.
Verificar si el departamento de ventas y cobranza estánfuncionando eficientemente.
Determinar su adecuada presentación y revelación en los EE.FF.
Determinar si los fondos y depósitos que se presentan como activos son de libre disponibilidad.
Determinar sucobrabilidad.
Verificar la existencia de los clientes.









CUESTIONARIO

PREGUNTAS
N/A
SI
NO
COMENTARIOS

rubro: ventas y cuentas por cobrar

1. ¿Se cerciora que todo servicioo entrega de mercaderías se halla facturado?

2. ¿Los precios a facturar se obtienen de listas debidamente autorizadas?

3. ¿Quien prepara la factura y en base a qué orden y/o documentos?

4.¿Se prepara los resumes de venta en un departamento ajeno a contabilidad?

5. ¿Los vendedores-cobradores-repartidores rinden cuenta diariamente de lo vendido y cobrado?

6. ¿se efectúa un análisisperiódico de la antigüedad de las cuentas por cobrar?

7. ¿Son analizadas mensualmente las cuentas por cobrar y verificadas con el libro mayor?

8. ¿Se envían a los clientes un extracto de cuentassobre sus saldos?

9. ¿Es el custodio de los documentos a cobrar un funcionario ajeno a la caja y a tareas contables?

10. ¿Existe un registro detallado para los documentos a cobrar?

rubro :clientes

11. ¿La persona que otorga crédito a los clientes s la misma que cobra y registra?





12. ¿Las diferencias de los saldos reportadas por los clientes, en su caso, se investigan...