Control Interno

CONTROL INTERNO

LAURA GUERRERO
MARITZA ROZO
JESSICA SANCHEZ
SANDRA ORTIZ
CAMILO HIGUERA

FUNDACION UNIVERSITARIA LOS LOBERTADORES
NOVIEMBRE 15 2012
BOGOTA

CUENTA 1110BANCOS

Objetivo
Establecer un conducto para la apertura, manejo y control apropiado durante el ejercicio, de la cuenta bancos para optimizar los recursos de una compañía.
Alcance
Esta cuenta se utiliza paracontrolar el dinero circulante en las cuentas bancarias y ayuda a facilitar a la compañía la realización de inversión, compras y operaciones comerciales de la misma, para generar una renta o utilidad, ya que del bueno manejo de la cuenta bancos, implica parte del desarrollo eficaz del objeto social de esta.
Además, ayuda a que la compañía no mantenga dinero inoficioso, aplicando los indicadoresfinancieros respectivos.

Partes que intervienen
1. la entidad bancaria
2. la gerencia general
3. la gerencia financiera
4. tesorero
5. auxiliar de tesorería

Glosario
1. Entidad bancaria: organización recaudadora que capta recursos en forma de depósitos, en dinero o títulos valor, de personas naturales o juridicas que confían el manejo de sus dineros.
2. Recursos:fuente del cual se obtiene un beneficio.
3. Renta: ingreso que percibe una persona natural o juridica a razón de su actividad comercial.
4. Dinero inoficioso: inútil, dinero que se puede aprovechar para utilizar en inversiones o compras de cualquier tipo que aporten a una compañía activo o rentabilidad si es un aporte para el objeto social.
Procedimiento
Determinar qué tipo de cuentabancaria se está manejando, si es cuenta corriente o de ahorros.
1. cuenta corriente: es un tipo de cuenta donde tenemos el manejo de chequera para los diferentes pagos que presente una compañía y su procedimiento es:

A. Días del 1-30 de cada mes, verificar diariamente los saldos y movimientos que se presentan para atender las necesidades diarias, como:

* consignaciones en cheque:determinar el día que sale de canje.
* consignaciones en efectivo.
* giros con chequera: verificar si son cheques al día o posfechados.
* giros por transferencia, que son efectivos al momento de realizarse.
* gravámenes financieros, comisiones, intereses por sobregiro y demás débitos de la cuenta corriente que se presentan por los servicios que nos ofrecen la misma por el manejo dedineros.

B. en los cinco primeros días del mes siguiente, realizar la respectiva conciliación bancaria, la cual se establece con el movimiento del sistema contable que maneje una empresa vs el extracto bancario que envía la entidad bancaria y allí tenemos que identificar cada movimiento crédito y debito en conjunto y dejar como partidas conciliatorias los cheques girados no cobrados o lasconsignaciones no identificadas.

C. auditoria por parte del director contable que verifica si las partidas están en orden y si los pagos fueron los correctos.

2. cuenta ahorros: es un tipo de cuenta donde tenemos el manejo de efectivo para los gastos medianos de la compañía y su procedimiento es:

a. Días del 1-30 de cada mes, verificar diariamente los saldos y movimientos que se presentanpara atender las necesidades diarias, como:

* consignaciones en cheque: determinar el día que sale de canje.
* consignaciones en efectivo.
* giros por transferencia, que son efectivos al momento de realizarse.
* gravámenes financieros, comisiones, intereses por sobregiro y demás débitos de la cuenta ahorros que se presentan por los servicios que nos ofrecen la misma por el manejode dineros.

b. en los cinco primeros días del mes siguiente, realizar la respectiva conciliación bancaria, la cual se establece con el movimiento del sistema contable que maneje una empresa vs el extracto bancario que envia la entidad bancaria y allí tenemos que identificar cada movimiento credito y debito en conjunto y dejar como partidas conciliatorias las consignaciones no identificadas....