Control Interno

7-1. Defina el término Control Interno.

Proceso mediante el cual la administración se asegura que todos los procesos se lleven a cabo como está determinado para el correcto funcionamiento de la organización.

7-2. Compare los controles administrativos y controles contables y dé ejemplos de cada uno. CONTROLES ADMINISTRATIVOS Procedimientos que se relacionan con las operaciones de la empresay con las directivas, políticas e informes administrativos. CONTROLES CONTABLES Son los métodos, procedimientos y plan de organización relacionados con la protección de activos y asegurar que las cuentas e informes financieros sean confiables. Ejemplos: plan de organización, Ejemplos: procedimientos y registros - operaciones que se realicen con relacionados con las decisiones autorizacióngeneral o específica - el acceso a activos se permite sólo de acuerdo con autorización de la administración 7-3. Comente la siguiente declaración: “debido a que el contador público está relacionado con el diseño y la revisión del sistema de control interno contable, comparte la responsabilidad del mismo junto con la administración”

El contador comparte responsabilidad con la administración en elcontrol interno porque al diseñarlo el mismo debe ser lo suficientemente fuerte para cumplir con el propósito para el cual fue creado. Igual debe hacer la revisión periódica para evitar posibles fallas.

7-4. Explique cómo el concepto de certeza razonable forma parte del diseño de un sistema de control interno contable.

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La certeza razonable está relacionada con el control interno porquenos ayuda a evitar que los costos incurridos en implementar los controles excedan los beneficios a recibir.

7-5. Discuta alguna de las limitaciones de un sistema de control interno en la prevención y detección efectiva de errores e irregularidades.

Algunas limitaciones de un control interno son: Que los empleados no cumplan sus deberes por desconocimientos, descuido o errores. Por colusiónentre empleados se cometan irregularidades. Que el personal de administración manipule los sistemas establecidos.

7-6. ¿Cuáles son algunas de las políticas en las que insiste la administración en su esfuerzo para mantener un ambiente de negocios que conduzca a la operación de un sistema de control interno contable efectivo?

Entre algunas de estas políticas tenemos: Una declaración que recibaamplia divulgación sobre la conducta corporativa. Observancia forzosa de las políticas corporativas. Controles presupuestarios rigurosos. Apoyo de una función efectiva de auditoría interna. Prácticas para contratar personal competente e íntegro.

7-7. Relaciones seis principios generales de control interno contable que se utilizan generalmente en un sistema bien diseñado.

Principios decontrol interno contable. Plan de organización: para cumplir sus objetivos de negocios eficaz y eficientemente toda empresa debe contar con un plan organizativo. Su ubicación, la naturaleza de sus

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productos o servicios, su tamaño, estructura financiera y de operación, son factores que influyen sobre el plan de organización de la empresa. Autorización, registros y protección de activos: losregistros contables deben llevarse de manera que permitan la posibilidad de contabilizar los activos y la preparación de estados financieros apropiados. Además, el uso de los activos debe quedar restringido a los propósitos deseados por la administración. Ejecución de transacciones: el sistema de control interno contable debe ser diseñado de modo que cada transacción que se lleve a cabo estédebidamente autorizada, bien sea general o específicamente. Por lo general debe existir alguna evidencia que pruebe que la persona que aprueba la transacción tiene autoridad para hacerlo. Acceso a los activos: el sistema de control interno debe limitar el uso de los activos a los fines autorizados por la administración. Al proteger los activos se debe limitar el acceso a los mismos sólo al personal...