Control Interno

TRABAJO DE AUDITORIA
CONTROL INTERNO Y DE GESTIÓN
INTROCUCCIÓN
Este trabajo se basa en un resumen de los dos libros recibidos los cuales estudian la auditoría
contable, pero en este caso se referirán a al control interno, describiremos su definición y sus
elementos.
DESARROLLO
Control interno comprende revisión de la estructura, los procedimientos, la política y las cualidades
delpersonal de las empresas, su principal objetivo es de proteger sus activos, asegurar la validez de
la información, promover la eficiencia en las operaciones, estimular, y asegurar el cumplimiento de
las directrices, y políticas.
En el control interno puede ser caracterizado como bien contables o administrativos:
Los controles contables, comprenden el plan de organización, los métodos y procedimientoscuya
misión es la salvaguarda de los bienes activos y la fiabilidad de los registros contables.
Los controles administrativos se relacionan con la normativa y los procedimientos existentes en una
empresa vinculados a la eficiencia operativa y el acatamiento de las políticas de la Dirección y
normalmente sólo influyen indirectamente en los registros contables.
Control interno y control degestión
La implantación y mantenimiento de un sistema de control interno es responsabilidad de la
dirección de la entidad, que debe someterlo a una continua supervisión para determinar que
funciona según está dispuesto.
Todo sistema de control interno tiene unas limitaciones. Siempre existe la posibilidad de que al
aplicar procedimientos de control surjan errores por una mala comprensión de lasinstrucciones,
errores de juicio, falta de atención personal, fallo humano, etc.
Objetivos del control interno contable
Las transacciones son el componente básico de la actividad empresarial y, por tanto el objetivo
primero del control interno.
La transacción origina un flujo de actividad desde su inicio hasta su conclusión. Tendremos flujos
de ventas, compras, costes, existencias, etc.
Soncuatro fases:
 Autorización
 Ejecución,
 Anotación, y
 Contabilización
Todo sistema de control interno va muy relacionado con el organigrama de la empresa. Se debe
reflejar la auténtica distribución de responsabilidades y líneas de autoridad. Las obligaciones de un
conjunto de empleados deben estar atribuidas de tal forma que uno o varios de estos empleados,
actuando individualmente,comprueben el trabajo de los otros.
Es fundamental que toda empresa tenga muy claro y bien planteada la organización y cada uno de
sus miembros tenga un conocimiento apropiado de su función.

FASES
El estudio y evaluación del control interno incluye dos fases:
 La revisión preliminar del sistema con objeto de conocer y comprender los procedimientos
y métodos establecidos por la entidad.TRABAJO DE AUDITORIA
 La realización de pruebas de cumplimiento para obtener una seguridad razonable de que los
controles se encuentran en uso y que están operando tal como se diseñaron.
Revisión preliminar
El grado de fiabilidad de un sistema de control interno, se puede tener por: cuestionario, diagrama
de flujo
ESTUDIO DE CONTROL INTERNO
Un cuestionario, utilizando preguntas cerradas,permitirá formarse una idea orientativa del trabajo
de auditoría.
Debe realizarse por áreas, y las empresas auditoras, disponen de modelos confeccionados aplicables
a sus clientes.
PRUEBA DE CUMPLIMIENTO
El examen tendrá una o más técnicas de control interno están operando durante el periodo de
auditoría.
El auditor deberá obtener evidencia de auditoría mediante pruebas de cumplimiento de:Existencia: el control existe
EFECTIVIDAD: El control está funcionando con eficiencia
CONTINUIDAD: El control ha estado funcionando durante todo el periodo.
El objetivo de las pruebas de cumplimiento es quedar satisfecho de que una técnica de control
estuvo operando efectivamente durante todo el periodo de auditoría.
La determinación de la extensión de las pruebas de cumplimento se...